תוכן עניינים:
קבלנים עצמאיים, יועצים פרילנסרים להתמודד עם הרבה אתגרים מקצועיים, כולל למידה לשלוט מסים מורכבים הכללים. החזר הוצאות עסקיות תקפות אינו חייב במס על הקבלן, בהנחה שהוא עומד בכללי חשבונאות נאותים ושמירת רשומות.
קבלנים מול עובדים
הקבלנים העצמאיים שונים מעובדים לצורכי מס. באופן כללי, ה- IRS בוחן באיזו מפלגה יש בסופו של דבר שליטה על מוצר העבודה ומי הוא מקבל ההחלטות כדי לקבוע אם מישהו הוא עובד או קבלן, אם כי ה- IRS יכול לשקול כל עובדות רלוונטיות ונסיבות. הקבלנים מקבלים עמלות מוסכמות בגין השירותים הניתנים ללקוח ללא כל ניכוי לצרכי מס. חברות שמשלמות קבלן עצמאי $ 600 או יותר עבור שירותים הניתנים במהלך השנה חייבים לספק את הקבלן עם טופס 1099-MISC עד 31 בינואר של השנה הבאה. לקוחות עשויים להחזיר את הקבלנים על הוצאות עסקיות סבירות, אבל לעשות זאת עבור כמות גדולה של הוצאות עולה על IRS הקבלן היה למעשה עובד לצרכי מס הכנסה פ"ד 55-144.
חשבונאות נאותה
כדי לקבל החזר עבור הוצאות שהוצאו עבור הלקוח, הקבלן מספק חשבונית עם חשבונאות נאותה עבור הוצאות ללקוח. כללי חשבונאות נאותים כוללים רשימה מפורטת של הוצאות ותקבולים, אם נדרש על ידי הלקוח. בהנחה שהלקוח יחזיר הוצאות עסקיות תקפות, הקבלן לא ידווח על החזר כהכנסה ולא ינכה את ההוצאות כהוצאות עסקיות. ההחזר לא יבוא לידי ביטוי בטופס 1099-MISC של הקבלן.
חשבונאות לקויה
אם הקבלן מזניח לספק רשימה מפורטת של הוצאות עסקיות ללקוח, החזר, אם הוא שילם, נכלל כהכנסה הקבלן על טופס 1099-MISC. בהנחה שהקבלן מחזיק ברשומות מספיקות של ההוצאות, הוא רשאי לנכות את ההוצאות על לוח ג 'של טופס 1040.
שמירת רשומות
משלם המסים הטוען לניכוי - הקבלן או המעסיק - חייב להוכיח הוצאות עסקיות. שמור קבלות או רשומות של הוצאות, כגון צ'קים שבוטל או כרטיס אשראי הצהרות. בנוסף, לתעד את הפרטים של כל הוצאה, כולל המטרה העסקית ואת הצדדים המעורבים - למשל המשתתפים בארוחה. גם לרשום את תאריך ההוצאות; שם הוצאו ההוצאות, לרבות המקום והעיירה אם מדובר בהוצאות נסיעה; וכן רשימה מפורטת של כל הוצאה.
קבלני משנה
מדי פעם, קבלנים עצמאיים שוכרים קבלני משנה כדי להשלים התקשרויות מסוימות אשר עשויים להיות מסווגים כעובדים או קבלנים לצורכי מס. במקרים אלה, הקבלנים המקוריים הופכים למעסיקים ועלינו לציית לאותם כללים החלים על הוצאות החזר, אם כי מנקודת מבט אחרת.