מתי לתבוע המדינה מס הכנסה החזר כהכנסה?

בנסיבות מסוימות, ארה"ב קוד הכנסה פנימית דורש כי משלמי מסים בודדים הדו"ח החזר של המדינה או מס הכנסה מקומיים תשלומים שקיבלו משלם המסים כהכנסה למטרות מס הכנסה פדרלי. באופן כללי, משלמי המסים חייבים רק תביעה המדינה או מס הכנסה מקומית החזרים כמו הכנסה כאשר הם טענו בעבר ניכוי פדרלי באותה עת המדינה או מסים מקומיים שולמו.

ניכוי מס הכנסה ממלכתי ומס מקומי

מס הכנסה מאפשר משלם המסים לתבוע ניכוי מסים המדינה ומסים מקומיים בשנה הם משולמים על ידי השלמת לוח א ', ניכויים מסווגות, של טופס 1040, ארה"ב הכנסה הפרט מס הכנסה. הערך של כל מס הכנסה המדינה ומסים מקומיים ששולמו לאחר מכן הוסיף את כל הניכויים המפורטים אחרים ואת הערך המצטבר משמש כדי להפחית את סכום ההכנסה החייבת של משלם המסים, ולכן מס הכנסה.

החזר כספי

כאשר משלמי המסים טענה ניכויים מפורטים הפדרלי עבור המדינה או המס המקומי תשלומי מס ולאחר מכן מקבל החזר קשור לתשלומים אלה, קוד הכנסה פנימית דורש משלם המסים לדווח על החזר כהכנסה על טופס 1040 לשנה שבה ההחזר היה קיבלו. כתוצאה מכך, רק משלמי המסים אשר הגישו ניכויים פדרליים המפורטים בשנה שבה המדינה או השלטון המקומי הוציא החזר מס חייב לתבוע את ההחזר כהכנסה.

מס ניכוי מס במקור ומדינה

כדי למנוע את הצורך לדווח על כל המדינה הבאה או החזר מס הכנסה מקומי כהכנסה, משלמי המסים רבים לפרט ניכויים יבחר לתבוע ניכוי עבור המדינה מס המכירות המקומי במקום ניכוי מס הכנסה המדינה והכנסות מקומיות. משלמי המסים עשויים לבחור לנכות המדינה או מס המכירות המקומי או מס הכנסה, אך לא את שניהם. משלמי המסים הניכים מס המדינה ומסים מקומיים במקום מס הכנסה אינם נדרשים לדווח על כל המדינה הבאים החזרים מס הכנסה מקומית כהכנסה.

טופס 1099-G

המדינה וממשלות מקומיות נדרשים לדווח על כל החזרים מס הכנסה למס הכנסה על טופס 1099-G, תשלומים מסוימים הממשלה. עותק אחד נשלח ישירות למס הכנסה, ואילו עותק שני נשלח למשלם המסים שקיבל את ההחזר. מאחר שהמדינה או הממשלה המקומית המנפיקה טופס 1099-G אינה יודעת אם משלם המסים זכאי לדווח על החזר כהכנסה למטרות מס פדרליות, כל משלמי המסים עם החזר של 10 $ או יותר יקבלו טופס זה. קבלת טופס זה אינו אומר באופן אוטומטי הנמען חייב לדווח על החזר כהכנסה על טופס 1040 הפדרלי.