מהו טופס מס הכנסה 4789 עבור?

שירות הכנסות פנימי (IRS) יש סמכות רחבה לחקור הפרות של הכנסה ברוטו דרישות הדיווח של קוד הכנסה פנימית ("קוד"). טופס 4789 הוא אחד הכלים המשמשים את ה- IRS כדי למנוע הלבנת כספים העלמת מס על ידי מעקב אחר העברות של כמויות גדולות של מזומנים.

למס הכנסה יש דרישות דיווח קפדניות להעברת סכומי כסף גדולים.

דוח עסקאות מטבע

טופס 4789, דוח עסקה מטבע, הוצג על ידי מס הכנסה בשנת 1970 לאחר המעבר של חוק הסודיות הבנקאית. זה דורש מוסדות פיננסיים, למעט בתי קזינו, לדווח למס הכנסה כל הפקדה במזומן, משיכה, חילופי מטבע, או תשלום אחר או העברה, מעל 10,000 $.

גופים פיננסיים

המוסד הפיננסי שמקבל טופס 4789 הוא בדרך כלל בנק, אך הוא יכול להיות גם כל ברוקר או סוחר בניירות ערך, משדר כספים או שירות הדואר של ארה"ב, אשר משתמש בטופס להנפקת צווי כסף. המונח "מוסד פיננסי" כולל גם עסקים במזומן מסוימים, כגון קופות. בקיצור, עסק נחשב מוסד פיננסי אם זה במזומן המחאות, משדר כסף, או בעיות, מוכר, או גוזר צווי כסף או המחאות נוסעים.

מטרה

מס הכנסה הוא מודאג עם גביית מס הכנסה על כל ההכנסות, כולל הכנסה בלתי חוקית. ככל שארצות הברית רדפה את הפשע המאורגן בתחילת המאה העשרים, וככל שהמלחמה על הסמים התפתחה עם השנים, התברר כי התחמקות ממס שמעורבת בהלבנת כספים מפעילות בלתי חוקית היא לפעמים הדרך היחידה להמשך הרשעה פלילית. בשנת 1970, הקונגרס העביר את חוק סודיות הבנק, אשר הציג את טופס 4789 ככלי חדש כדי לסייע באכיפה ולהקים שביל נייר לשימוש בכמויות גדולות של מזומנים. טענות מס הכנסה כי הדרישה כי מוסדות פיננסיים להגיש טופס 4789 יצרה מכשול משמעותי לשימוש רווחים בלתי חוקיים על ידי פושעים העוסקים בפעילות בלתי חוקית.

פורמט

טופס 4789 דורש ממוסד פיננסי לסווג עסקה כחשודה, אלא אם כן הוא נתון בפטור, לאסוף את שמו, כתובתו ומספר תעודת הזהות שלו, וכן לאמת את המידע באמצעות הצגת הזיהוי. יש לרשום מספרי חשבונות, וכן אם הכספים נהנו מאדם אחר. לבסוף, על המוסד המדווח לציין את סוג העסקה שהתרחשה ואת המקום שבו נמצא הגוף המוסדי. כמו כן, הטופס מחייב דיווח על עסקאות מרובות כעסקה אחת אם הן התרחשו בתוך יום עסקים אחד או אם לבנק ידע כי מדובר בעסקאות.

תיוק

טופס 4789 חייב להיות מוגש עם IRS דטרויט מרכז המחשוב או מרכז IRS המקומי בתוך 15 ימים מהעסקה. אי הגשת דו"ח כפופה לעונשים אזרחיים ופליליים של עד 500,000 $ ו -10 שנות מאסר. המוסד הגיש חייב לשמור עותק של הדו"ח על הקובץ במשך 5 שנים.