תוכן עניינים:
דיבידנדים וריבית הם שני סוגים עיקריים של משקיעים יכולים לקבל הכנסה. ההבחנה בין דיבידנדים לריבית נקבעת על פי איזה סוג או השקעה מסווגים את ההכנסה. דיבידנדים וריבית הינם בעלי השלכות מס שונות הן על הצדדים המקבלים והן על הגופים המשלמים.
זיהוי
הריבית היא ההכנסות שהתקבלו מאיגרות חוב, תקליטורי בנק, חשבונות חיסכון, חשבונות בנק של בנק או הלוואות שניתנו כמלווה. דיבידנדים משולמים לבעלי המניות במניות כחלק מרווחי החברה וכל חלוקת חברות ההשקעה מסווגות כדיבידנדים. קרנות נאמנות, קרנות סגורות ו- Exchange-Traded קרנות הם סוגים שונים של חברות השקעה. הכנסות הריבית הוא דיווח ליחיד IRS על טופס מס הכנסה 1099-INT ודיבידנדים מדווחים על טופס מס הכנסה 1099-DIV.
מיסוי ריבית
ריבית שהתקבלה יכולה ליפול למספר קטגוריות מס שונות. ריבית האג"ח העירוני פטורה ממס הכנסה פדרלי. ריבית מק"ם, שטרות ואג"ח פטורה ממס הכנסה. צורות אחרות של הכנסות ריבית חייבת במס כהכנסה קבועה. ריבית ששולמה על ידי תאגידים למחזיקי אגרות חוב הינה הוצאה מוכרת לצורכי מס.
מיסוי דיבידנד
דיבידנדים מסווגים ככשירים או בלתי כשירים. דיבידנדים מוסמכים משולמים על ידי תאגידים רגילים מתוך הרווח הנקי של החברה. עבור המשקיעים, דיבידנדים מוסמכים חייבים במס באותה רמה נמוכה כמו רווחי הון לטווח ארוך. דיבידנדים בלתי-תלויים הם מתאגידים המאורגנים במסגרת הוראת מעבר של קוד המס, כגון קרנות להשקעה בנדל"ן (REIT). דיבידנדים מחברות השקעה, כגון קרנות נאמנות, מוסמכים או בלתי כשירים על בסיס מקור ההכנסה לקרן. קרן אשר מרוויח דיבידנדים מתאימים החברה תשלם דיבידנדים מוסמך. קרן המרוויחה ריבית אג"ח חייבת תשלם דיבידנדים לא מתאימים. קרנות שרכשו אג"ח מוניציפאליות פטורות ממס ישלמו דיבידנדים פטורים ממס למשקיע.
מאפיינים
השקעות רבות המשלמות ריבית משלמות ריבית קבועה שאינה ניתנת לשינוי. אג"ח ודיסקים הבנק לשלם שיעור יציב עד שהם מתבגרים. תשלום דיבידנדים בחברה נקבע על ידי דירקטוריון החברה. תאגידים יכולים להגדיל, להקטין או להפסיק את תשלומי הדיבידנד שלהם בכל עת. על המשקיעים בהכנסה להשוות את תשלומי הריבית הקבועים של איגרות החוב או איגרות החוב לתשלומי הדיבידנד הבטוחים פחות של תשואות גבוהות. דיבידנדים רבים משלמים תאגידים יש היסטוריה של הגדלת הפצות כמו רווחי החברה להגדיל עם הזמן.
שיקולים
המשקיעים צריכים להשוות הן את רמת ההכנסה הפוטנציאלית ואת השלכות המס לפני שתחליט על השקעות לשלם ריבית או דיבידנדים. דיבידנדים תאגידי עשויים להיות זכאים לשיעור מס נמוך יותר ויש להם פוטנציאל לגדול עם הזמן. ריבית של אגרות חוב או תקליטורים היא חובה משפטית של המנפיק ויכולה להיות יציבה יותר ובשיעור גבוה יותר מאשר תשואת דיבידנד. ריבית האג"ח המוניציפלית עשויה להיות משולמת בשיעור נמוך יותר אך יש תשואה גבוהה יותר לאחר מס עבור משלמי המסים הכנסה גבוהה.