תוכן עניינים:
בדיונים על מסים למוות, לפעמים אנחנו משתמשים במונחים "מס עיזבון" ו "מס ירושה" לסירוגין, אבל הם בעצם מתארים שני מסים נפרדים. מס המקרקעין מוטל על ידי מס הכנסה ו -14 נגד נכסי דקדנט המהווים את נכסיו. "כובע" מתייחס לחלק נכסי הנדל"ן שלא נכללו מס זה, כיום 5,000,000 $ עבור מס הנדל"ן הפדרלית. מס ירושה מוטל על ידי שמונה מדינות נגד רכוש שקיבל כל יורש. האחוזה של decedent אינו במס. כל מדינה קובעת את הכובע שלה על רכוש, כי לא ייכללו מן האחוזה או מס ירושה.
ההיסטוריה של מיסוי העברת עושר
סוג של מס העברת עושר הוטל לראשונה בשנת 1797 כדרך לשלם עבור מלחמות. בשנת 1916 חוק מס רכוש הראשון עבר, ואחריו מס מתנה בשנת 1924. על פי נייר משנת 1994 שפורסם על ידי קרן מס, "למעט באמצע שנות השלושים, מסים להעברה מעולם לא ייצג נתח משמעותי של הכנסות פדרליות. למרות מסים אלה חלים על עשירים, 2009 הקונגרס תקציב משרד הקונגרס ציין: "מסים להעברה הפדרלית יש להוות היסטורית חלק קטן מכלל ההכנסות הפדרליות - חשבונאות 1 עד 2 אחוזים מכלל ההכנסות ביותר של 60 האחרונות שנים ".
מס עיזבון המדינה
רוב המדינות להשתמש במס "איסוף" כי הטלת מס עיזבון משלהם על בסיס חישוב הפדרלי זיכוי מס אשראי, אשר היה החלק של מס הנדל"ן הפדרלי שניתן המדינה של תושבת של decedent. זה תשלום אשראי הפדרלי כבר לאט לאט החוצה מאז 2002, יעיל 1 ינואר 2005, מוחל כעת כניכוי כנגד מסים המדינה. כמה מדינות כמו פלורידה לאסוף שום מס נוסף מאחוזות או יורשים. מדינות רבות שינו את חוקי המס שלהם כדי לאסוף מסים מעל האשראי הפדרלי. לדוגמה, קונטיקט מטילה עד 12% מס על אחוזות מעל 2,000,000 $.
מס ירושה ממלכתי
מדינות הטלת מס ירושה בדרך כלל להטיל מס אחוז גבוה יותר על קרובי משפחה מרוחקים שאינם מוטבים קשורים תוך פטור או מינימלי מיסוי בני זוג, ילדים ועוד מוטבים משפחה מיידית. בדרך כלל, שיעורי מס ירושה הם בין 7 אחוזים ל -12 אחוזים. סף הפטור מאדמות יכול לנוע בין נמוך של 500 $ ל 100,000 $ ומעלה. מדינות אחדות, כמו ניו ג'רזי ומרילנד, חייבו מס ירושה ומס עיזבון, אך בדרך כלל נקבעו סף פטור גבוה יותר עבור מס עיזבון - 1,000,000 דולר למרילנד ו -675,000 דולר בניו ג'רזי.
אסטרטגיות הימנעות מס ירושה ומניעת ירושה
השימוש היעיל בכיסויי הפטור על מסים ממשלתיים וממסים פדרליים הוא יעד חשוב לתכנון הנדל"ן. עבור 2011 ו 2012, אחוזות בשווי של 5,000,000 $ או פחות לשלם מס הנדל"ן הפדרלי. צוואות צריך להיות כתוב כדי להבטיח ניצול מלא של פטורים זוגיים כדי למזער או לחסל מס במוות הראשון ושוב עם מותו של בן הזוג שנותר בחיים. אשראי מקלט Trusts להשיג מטרה זו על ידי הצבת רכוש שווה ערך הפטור הנוכחי לתוך אמון והעברת יתרת האחוזה על בני הזוג ששרדו ללא מס.