מהי תוכנית נדחית פיצוי?

בשנת 2004 הקונגרס חוקק סעיף 409A של קוד הכנסה פנימית, אשר שינה את הדרך שבה חלק פיצויים נדחים במס. בסוף שנת 2010 נכנס החוק לתוקף במלואו. אף כי פיצויים רבים נדחים אינם מושפעים מן החוק, מטרתו היתה להעלות את שיעור המס על פיצוי נדחה שנועד רק למנוע מס הכנסה.

עובדים רבים משתמשים בפיצוי נדחה כדרך לעזור פרישה הקרן.

פיצוי נדחה

כנקודת מוצא בסיסית, הפיצויים הנדחים מוגדרים כתשלום ששולם בשנה אחרת, שלא כמוהו. בדרך כלל זה נעשה כדי לדחות תשלום מסים על ההכנסה עד למועד עתידי, אך הגדרה זו של פיצויים נדחים כוללת מצבים שבהם עובד שעובד רק חלק מהשנה, כגון מורה, בוחר לקבל את משכורתו על בסיס שנתי מעל 12 חודשים.

תוכניות תגמול נדחות

תוכניות פיצויים נדחים הם אלה שבהם כסף כי בדרך כלל ישולמו כפיצוי הוא לשים בצד על ידי המעסיק בתוכנית פרישה. סוגים רבים של הסדרי תשלום מתאימים להגדרה זו, לרבות הסכמי העסקה, הסכמי פיטורים, שינוי הסכמי שליטה, תוכניות הטבה, תוכניות עמלות, אופציות מסוימות, הסדרי דחיית שכר ותוכניות פיצויים מסורתיים אחרים, כגון חשבונות פרישה פרטניים (IRA), 401k, 457b או תוכניות פרישה או פנסיה אחרים. בדרך כלל, תוכניות פיצויים נדחים לאפשר לעובד לגדול קרנות הפנסיה שלה מס חינם ולקבל אותם בשנה הבאה שבו הם עשויים להיות בסוגריים מס נמוך יותר עקב פרישה.

סעיף 409 א

אם תכנית הפיצויים הנדחית שלך אינה עומדת בכישורים של סעיף 409 א, היא כפופה לעונש של 20% נוספים במס. למרבה המזל, תוכניות פרישה רבות, כמו IRAs ו 401k, הם מוסמכים ולכן פטור מהישג ידם של 409A. כדי לעמוד בסעיף 409 א ולהימנע מעונש המס הגבוה יותר, אין לתכנן את תכנית התגמול הנדחית כפופה לתשלומים מואצים וחייבים לקבוע מועדים חלופיים. החוק כולל גם דרישות במקרה שלעובד יש זכות לבחור בפיצוי נדחה.

פשיטת רגל

גם אם תוכנית הפיצויים הנדחים שלך מוסמכת לפי סעיף 409A, סיכון נוסף נוסף על הכסף שלך הוא פשיטת רגל פוטנציאלית של המעסיק שלך. בחלק מהמקרים ניתן לצרף את נכסי המעביד, לרבות כספים שהוקצו לפיצויים נדחים, על ידי הנושים הבכירים של החברה, מה שמשאיר את העובדים מחוץ למזל. במקרה של פירוק פשיטת רגל פרק 11, הנושים יכולים לבחור לעזוב את הפיצויים הנדחים במקום לעודד עובדים להישאר. העובדה של מעסיק שוקל פשיטת רגל מאוד מסבך את תרחיש פיצויים נדחים עבור העובדים.