תוכן עניינים:
שירות מס ההכנסה הפנימי מאפשר, אך אינו דורש, כי 403 (ב) תוכניות פרישה מציעים משיכות קשיים. המעביד מחליט אם מותר למשוך את משיכות הקושי. בנוסף, למעסיק לא רק הזכות לנהוג לפי הנחיות IRS או לקבוע קריטריונים אחרים להגדרת מה מהווה מצוקה כלכלית, אלא גם להחליט אם להגביל את כמות וסוגי הכספים הזמינים לחלוקה. עם זאת, 403 (ב) תוכניות אשר מציעים את האפשרות חייבת לעקוב אחר הנחיות IRS.
IRS הפרמטרים הקשיים
למרות המעסיק יש מרחב פעולה גדול ביצירת תוכנית נסיגה בכתב בכתב, כל התוכניות חייבים לעקוב אחר שני הנחיות ה- IRS חשוב. ההנחיה הראשונה אומרת שחייבת להיות "צורך כלכלי מיידי וכבד", והשנייה אומרת שסכום הנסיגה יכול להיות רק סכום הכרחי כדי לענות על הצורך הכספי ולשלם כל מס או קנסות הנובעים מהתפלגות הקשיים.
צרכים פיננסיים נפוצים
ה- IRS מתאר שישה צרכים פיננסיים משותפים מיידיים וכבדים, שרוב המעסיקים משתמשים בהם כקריטריונים לזכאות בתוכנית הנסיגה. הוצאות אלה, אשר עשויות להיות לך, את בן / בת הזוג ואת הילדים התלויים, כוללים:
- הוצאות לטיפול רפואי
- עלויות הקשורות ישירות לרכישת בית
- הוצאות על-תיכוניות יגיעו בתוך 12 החודשים הקרובים
- תשלומים הדרושים כדי למנוע פינוי או עיקול
- הוצאות הלוויה
- הוצאות מסוימות לתקן את הבית
מגבלות נפוצות
מעסיק יש את הזכות להגביל את כמות הדולר של נסיגה פיננסית, גם אם הצורך שלך עונה על כל הנחיות הזכאות אחרים. לדוגמה, מעסיק יכול להגביל את הנסיגה עד למקסימום של 5,000 $, גם אם 8,000 $ נדרש כדי לענות על הצורך המיידי שלך. בנוסף, למרות שרוב המעסיקים אינם מבצעים תרומות תואמות לתכניות 403 (b), אלה יכולים לעשות תרומות תואמות בלתי מתאימות כחלק מהנסיגה הקשה. אם תרמת 10,000 $ והמעסיק שלך תרם 3,000 $, הסכום המקסימלי הזמין יהיה 10,000 $.
מסים ועונשים
403 (ב) נסיגה הקושי כפוף לאותם מסים ועונשים המס הכנסה להטיל על משיכות מוקדמות מתוכניות פרישה מתאימים אחרים. אם למשוך כסף לפני הפיכת 59 1/2 שנים של גיל, ה- IRS מטיל עונש נוסף 10 אחוזים בנוסף על גביית מס הכנסה החבות על ההפצה בשיעור המס הנוכחי שלך. לדוגמה, אם הפגישה קשיים פיננסיים שלך דורש 10,000 $ ואתה כרגע בתוך סוגר מס 25%, אתה תישא הצעת חוק מס 3,500 $. המעסיק שלך יש את האפשרות לאפשר לך למשוך $ 13,500 כדי לענות על הצורך הכספי וגם לשלם את המסים שלך.