השלכות המס של מכירת קרקעות פנויות

בכל פעם שאתה מוכר נכס הון, כגון קרקעות פנויות, מס הכנסה רוצה את חלקה של הרווח שאתה מרוויח. הסיבה לכך היא הרווח שלך מייצג רווח הון כפוף טופס נפרד של מיסוי על פי חוקי מס הכנסה. עם זאת, כמות המס שאתה חייב על הרווח תלוי כמה זמן אתה הבעלים של הקרקע לפני המכירה.

הנחיות לנכסי הון

כל פיסת רכוש שבבעלותך שאינה בשימוש במסחר או בעסק היא נכס הון. לכן, אם אתה לא בעסק של מכירת קרקעות, הרווח שאתה מרוויח ממכירתו כפוף לכללי הון רווחי המס. חוקי המס האלה מחייבים אותך לחשב את הרווח או ההפסד כמחיר שאתה מוכר אותו בניכוי בסיס המס שלך בארץ. בסיס המס שלך בארץ מייצג את המחיר ששילמת על זה.

תקופת החזקה

ה- IRS דורש ממך לסווג את נכסי ההון שלך לטווח קצר או לטווח ארוך. אתה מעריך את הסיווג המתאים של הקרקע הפנויה שלך בזמן המכירה. נכסי הון לזמן קצר כוללים קרקעות המוחזקות על - ידיכם לתקופה של שנה אחת או פחות ממועד המכירה, ואילו נכסי הון לזמן ארוך הם מעל שנה. תקופת ההחזקה של הקרקע שלך פנוי חשוב כי אם תוצאות המכירה רווח הון לטווח קצר, ה- IRS מחשבת את המס באמצעות שיעורי רגיל אותו הוא מטיל על הרווחים העסקיים שלך. עם זאת, הרווחים שאתה מכיר בנכסים ארוכי טווח כפופים לשיעורי מס נמוכים יותר.

קבלת מתנה

אם אתה מקבל את הקרקע פנוי במתנה, אתה עשוי לחשוב כי בסיס המס שלך הוא אפס. עם זאת, לצורך חישוב רווח או הפסד שלך, אתה משתמש באותו בסיס המס כי התורם יש בארץ בזמן המתנה. קבלת הקרקע במתנה משפיעה גם על תקופת ההחזקה שלך. לצורך קביעה אם המכירה תניב רווח או הפסד לטווח קצר או ארוך טווח, תוסיף את סכום הזמן של התורם לבעלות על הנכס למשך הזמן שבבעלותך לפני שתמכור אותו.

ניכוי הפסדי הון

בסוף השנה, כאשר תדווח על כל עסקאות ההון שלך בטופס טופס D, כולל מכירת הקרקע הפנויה, ה- IRS דורש שתפריד תחילה את כל העסקאות לטווח הקצר ולטווח הארוך ולחשב את הרווח נטו או את הרווח הנקי הפסד עבור כל קטגוריה. לאחר מכן אתה מרוויח את שתי התוצאות כדי להגיע לרווח או הפסד ההון הכולל שלך. אם התוצאה הפסד נקי, מס הכנסה מאפשר לך לתבוע ניכוי עבור אותו רק עד 3,000 $ בשנה. עם זאת, אם לחשב את הרווח הכולל, עליך להחיל שיעורי מס נפרדים על עסקאות לטווח קצר לטווח ארוך.