IRS הנחיות פחת לאמנות

עסקים לעיתים קרובות להשקיע באמנות באופן זהה הם עושים אלמנטים עיצוב אחרים. בסביבה מקצועית, תצוגות של אמנות בלובי או במסדרונות המשרד יכול להרשים לקוחות. במלונות יוקרה, אתרי נופש וספא, ציורים ופסלים הם חלק מאווירה יוקרתית שהאורחים הגיעו לצפות. בשני המקרים, האמנות משמשת את העסק מתוך כוונה שזה יתרום לשורה התחתונה. עם זאת, שלא כמו רוב הנכסים האחרים המשמשים בייצור פעילויות, אמנות כמעט אף פעם לא ניתן לפריסה.

חברות לעיתים קרובות לאסוף ולהציג אמנות להרשים לקוחות.

אמנות אינה ניתנת לפריקה תחת כללי IRS

כדי להיות בר-פחת תחת הנחיות מס הכנסה בסיסיות, הנכסים חייבים לעמוד בארבע דרישות כלליות. שלושה מהם אינם עומדים על רוב האמנות בשימוש העסק: ראשית, הנכס חייב להיות בבעלות משלם המסים. שנית, הנכס חייב לשמש כדי לייצר הכנסה. שלישית, הנכס חייב להיות צפוי להימשך יותר משנה. אי עמידה בדרישה הרביעית היא מדוע כמעט כל האמנות המשמשת בעסקים אינה ניתנת לפריסה: הנכס חייב להיות "אורך חיים שימושי". בהתאם לכך, ה- IRS אישר בהכנסה של פסקה 68-232 שהיא אינה רואה באמנות עדינה להיות פוחתת.

דטרמינבל שימושי החיים הדרישה

קיום "אורך חיים שימושיים" פירושו שהנכס חייב לאבד את ערכו לעסק לאורך זמן - לדוגמה, באמצעות בלאי. אמנות בדרך כלל אינה עומדת בדרישה זו, שכן בעוד היא כפופה ריקבון פיזי לאורך זמן, זה לא בהכרח משפיע על הערך הכספי שלה. כי אורך החיים השימושיים חייב להיות "ניתן להגדרה" פירושו כי אובדן ערך לאורך זמן חייב להיות צפוי מראש - משלם המסים חייב להיות מסוגל לספר מראש ובתוך סיבה כמה זמן הוא יוכל להשתמש בנכס כדי לייצר הכנסה. אמנות בשימוש בעסקים רק לעתים נדירות, אם בכלל, עונה על כל מרכיב של הדרישה הרביעית.

מיסוי בית משפט מס

לעתים רחוקות מאוד, ובנסיבות ספציפיות במיוחד, פסק בית המשפט לענייני מס בארצות הברית נגד עמדת מס הכנסה. בכל אחד מהמקרים הללו, האמנות המדוברת לא היתה ציור או פסל המוצגים בסביבה משרדית. לעומת זאת, במקרים אלה היו מוסיקאים מקצועיים המשתמשים בכלי נגינה עתיקים - בעלי ערך רב ונחשבו לאמנות כשלעצמם - בהופעותיהם. לנגן את המכשירים חשוף אותם לרמה גבוהה יותר של בלאי מאשר להציג רק היה. עבור רוב משלמי המסים בעלות האמנות, חריג צר זה לא יחול. גם עבור אלה אשר עשויים להתאים בתוך החריג, זהירות מומלץ; לקיחת פחת על רכוש כזה יכול נושא משלם המסים לבדיקה אינטנסיבי יותר IRS.

מלאי הגלריה

אחרת, לא ניתן להפחית את הנכסים בני פחת אם הם המלאי שלך ולא בשימוש על ידי העסק שלך. לדוגמה, אם אתה מפעיל סוכנות רכב, המכוניות במלאי שלך לא יכול להיות מופחת. באותה מידה, האמנות המוחזקת למכירה ללקוחות היא מלאי שאינו ניתן לפריסה.

אמנות להנאה אישית

אמנות שבבעלותך להנאתך האישית, להבדיל משימוש בהכנסות המניבות, אינה ניתנת לפריסה. כללי IRS מאפשרים פחת רק על נכסים המשמשים להפקת הכנסה.