תוכן עניינים:
- ESOP חוקי הבשלה
- תשלומי ESOP על פי חוק עם פרישה, מוות או נכות
- תשלומי ESOP על פי חוק עם סיום מסיבות אחרות
- תשלומי ESOP לפי החוק בעוד המשתתף עדיין מועסקים על ידי אותה חברה
- דיני מסים
- ESOP חוקי אופציה
תוכנית החזקת מניות של העובדים (ESOP) היא כלי השקעות שנועד לקדם נאמנות עובדים ולייעל את עובדי החברה לקראת מטרה אחת: רווחיות החברה.ESOPs לתת ניהול ועובדים רוב הבעלות על החברה בצורה של מניות המניות. מניות אלו משולמות בדרך כלל לעובדים עם פרישה, אך החוק מאפשר תרחישי הפצה אחרים.
ESOP חוקי הבשלה
לוח הבשלה הוא משך הזמן הדרוש להעסקת העובד על ידי חברה לפני שתוכל לקבל אופציות מ - ESOP של החברה. על פי החוק, ESOPs נדרשים לעקוב אחר אחד משני לוחות הזמנים הבסיסיים של הבשלה:
צוק וסטינג: העובדים זכאים ל - 100% השתתפות ב - ESOP לא יאוחר מהשלמת שלוש שנות עבודה הבשלה מדורגת: העובדים זכאים להשתתפות של 20% לאחר שנת ההעסקה השנייה, ועוד 20% לשנה בארבע השנים הקרובות, סך של 100 אחוז הבשלה לאחר שש שנים
עובדים שאינם עומדים בדרישות ההבשלה המינימליות לפני שעזבו את החברה, ויתרו על השתתפות ב - ESOP וכתוצאה מכך כל תשלומי ESOP שהם היו זכאים להם.
תשלומי ESOP על פי חוק עם פרישה, מוות או נכות
על פי החוק, ESOPs נדרשים להתחיל לשלם הטבות למשתתפי ESOP במהלך שנת התכנית שלאחר השנה שבה העובד פורש (או מת או מושבת). לאחר מכן, יש לשלם את הטבות ה - ESOP של העובד לפחות אחת לשנה ולהפיץ באופן מלא לעובד לא יאוחר מחמש שנים לאחר ביצוע התשלום הראשון. עם זאת, אם זכאותו של העובד שווה יותר מסכום מסוים ($ 985,000 בשנת 2010), ניתן להאריך את תשלומי ה - ESOP לשנה נוספת עבור כל 170,000 $, כאשר הזכאות עולה על אותה מכסה.
תשלומי ESOP על פי חוק עם סיום מסיבות אחרות
כאשר עובד עוזב חברה מבלי לפרוש, גוסס או הופך להיות מושבת, מותר לשלם את תשלומי ה - ESOP עד לאחר שנת התכנית השישית לאחר השנה בה עזב העובד את החברה. אם, עם זאת, ESOP עצמו נוצר לפני 1987, תשלומי ESOP לא צריך להתחיל עד העובד מגיע לגיל הפרישה.
תשלומי ESOP לפי החוק בעוד המשתתף עדיין מועסקים על ידי אותה חברה
ניתן לחלק את תשלומי ה- ESOP למשתתפים בארבע דרכים עיקריות:
גיוון: עובדים מעל גיל 55 שהשתתפו ב - ESOP במשך יותר מ - 10 שנים רשאים לגוון את נתח ה - ESOP שלהם בשיעור של עד 25 אחוזים על פני חמש שנים, ועד לסך של 50 אחוזים עד לסגירה של השנה השישית. משמעות הדבר היא שהעובדים יכולים לסחור בחלק ממניות ה - ESOP שלהם עבור תוכניות פרישה חיצוניות או ניירות ערך אחרים, אשר לאחר מכן ניתן להמירם למזומן, אם ישים.
דיבידנדים: חלק מה- ESOP משלמות דיבידנדים (תשלומי "בונוס" המבוססים על רווחי החברה ובעלות המניות של המשתתפים) למשתתפי ESOP קיימים, אך זה אינו נדרש על פי חוק.
שיתוף וגיל המינימום: כל העובדים מעל גיל 70 1/1 המחזיקים לפחות 5% מהחברה באמצעות ה- ESOP שלהם זכאים על פי חוק להתחיל לקבל הפצות תשלום לפי ESOP.
נסיבות אחרות: תכנית האופציות לעובדים רשאית לאפשר תשלומים מוקדמים בהתאם לשנים של שירות, גיל מינימלי או מצוקה, אך זה אינו נדרש על פי חוק.
דיני מסים
לא נדרש משתתף ב - ESOP לשלם מסים כלשהם על מניות הבעלות של העובד עד לפדיון המניות, ובמסגרת זו תשלומי ה - ESOP ממוסים כהכנסה שוטפת. אם התשלום מופץ ומפוזר כאשר משתתף ה - ESOP עדיין עובד, מוטל הבלו נוסף של 10%.
דיבידנדים, אם החברה משלמת, מסים כהכנסה שוטפת, אך הם אינם כפופים לניכוי מס או הבלו.
ESOP חוקי אופציה
אופציית מכר היא הזכות, אך לא החובה, למכור מניות למישהו. במקרה של ESOPs, זכותו של משתתף ESOP (עובד) למכור את חלקה במניות לחברה בשווי הוגן. במקרה של חברות מוחזקות (לפחות 85% מהמניות מוחזקות על ידי ההנהלה והעובדים) שווי שוק הוגן מוערך על ידי צד שלישי אובייקטיבי. אופציית ה - Put ניתנת למימוש על ידי משתתף ב - ESOP במהלך אחת משתי תקופות: 60 יום לאחר ההפצה או תקופה של 60 יום בשנת התוכנית הבאה.