שישה שלבים של תהליך החשבונאות

שלב

חברות צריכות להקליט כל עסקה עסקית בספר של רישום היומן המקורי, צעד המכונה כתב העת. באמצעות העתקה, כל עסקה עסקית נרשמת בשני חשבונות קשורים אך מנוגדים, כאשר חשבון אחד מחויב לחשבון האחר המזוכה באותו סכום עסקה. בדרך כלל, רשומות יומן מוזנות לפי סדר תאריכי העסקאות שלהן בעת ​​התרחשות העסקאות.

עסקאות יומן

רישום לדג'ר

שלב

פרטי החשבון שנרשמו בספר היומן המקורי חייבים להיות מועברים מאוחר יותר ומפורסמים בספר החשבונות הראשי. בספר החשבונות הראשי יש פורמט חשבון המקל על נתוני חשבון המקור עבור אוסף הדוחות הכספיים. חשבונות של חשבונות ראשיים המבוססים על מבני המאזן ודוח רווח והפסד. כל סכומי העסקאות שנמצאו ביומן עבור כל חשבון ספר ראשי, מסתכמים ומוצגים כיתרה של אותו חשבון ספר ראשי.

הכנת מאזן הניסוי

שלב

הכנת יתרת ניסיון היא לקבל רשימה של חשבונות ספר החשבונות הראשי עם כל סכומי החיוב המוצגים בעמודה אחת וכל סכומי האשראי בעמודה אחרת. כל עמודה מסתכמת והסכומים שלהם מושווים זה לזה כדי לראות אם יש איזון או אי-שוויון. המטרה של הכנת מאזן הניסוי היא לחשוף את כל השגיאות של היומן או השגיאה מהקלטות מוקדמות יותר ולתקן אותן, כך שייתכן כי ידרשו הדוחות הכספיים.

ביצוע התאמת ערכים

שלב

חברות עשויות להיות חייבות לבצע התאמות מסוימות על כמה עסקאות עסקיות שאינן נוטות להירשם עד תום תקופת החשבונאות. עסקאות עסקיות כאלה כוללות לעתים קרובות תשלומים מראש של החברה כהוצאה מראש או על ידי לקוחות כהכנסות לפני מכירה וכן על הכנסות או הוצאות שנצברו, אשר פשוט לא נרשמו במהלך תקופה, כגון חשבונות חייבים או משכורות שלא שולמו. ערך התאמת תשלום מראש מתאים באופן נאות את סך היתרה של תשלום מראש כדי לשקף את ההוצאות שהוצאו או את ההכנסות שהרווחת בתקופת החשבון השוטפת.

סגירת רשומות זמניות

שלב

רשומות זמניות הן אלה שבוצעו בדוחות רווח והפסד, דהיינו חשבונות הכנסות והוצאות שונות, בתוספת חשבון הדיבידנד. כל היתרה בחשבונות הזמניים חייבת להיסגר בסוף תקופה חשבונאית, כיוון שחשבונות הכנסות או הוצאות צריכים להתחיל עם יתרת אפס לתקופה החשבונאית הבאה. יתרות בחשבונות הזמניים סגורות בחשבון העודפים, כאשר ההכנסות מגדילות את יתרת העודפים וההוצאות ודיבידנדים הפוחדים את יתרת העודפים.

עריכת דוחות כספיים

שלב

התמצית בדוחות כספיים שונים, לרבות מאזן, דוח רווח והפסד, דוח על תזרימי מזומנים ודוח על השינויים בהון העצמי. חברות משתמשות לעתים קרובות בגליון עבודה להכנת דוחות כספיים. גליון עבודה הוא לעתים קרובות בצורה של עמודות שונות, וגליון עבודה בסיסי עשוי להיות מורכב מטור חשבון, עמודת מאזן וגיליון של דוח רווח והפסד. העמודה 'חשבון' מפרטת את כל שמות החשבון עם יתרות החשבון שהוזנו כראוי תחת אחת משתי עמודות ההצהרה, ויצרה גרסה ראשונית של הדוחות הכספיים.