תוכן עניינים:
חשבונות נאמנות בלתי חוזרת אינם מפרסמים טופס 1099s לבטוח במוטבים לדיווח על מסים. אמון הוא משלם המסים, והוא עשוי לקבל טופס 1099 מ נכסים מסוימים לדיווח על התשואה מס אמון טופס 1041. בעת הכנת אמון מס תשואה טופס 1041 הושלמה, מכתב מידע מס טופס טופס K-1 לתת אמון המוטבים להכללה כל הכנסה מס הכנסה אישית המוטבים חייבים להגיש.
נאמן נכסים סחירים
רוב תיקי השקעות אמון מורכב מניות סחירות וניירות ערך האג"ח. מאחר שה ניירות הערך הסחירים נמצאים בפלטפורמת פעילות נאמנות, 1099 אינו מנפיק את האמון לניירות ערך אלה. פלטפורמת פעולות אמון דומה לאופן שבו פועלות חשבונות ברוקרים. כאשר ללקוח יש חשבון תיווך הוא יקבל טופס 1099 שהוכן על ידי חברת הברוקראז 'עבור כל ניירות הערך המוחזקים בחשבונו. פעולות אמון בלתי נמנעות דומים, אבל הנהנים הנאמנים יקבלו טופס K-1 במקום 1099.
נאמנות נכסים לא סחירים
סוגים מסוימים של נכסי נאמנות יקבלו טופס 1099, אשר רואה חשבון מס הנאמנות משתמש בו כדי להכין את התשואה על מס הנאמנות טופס 1041. לדוגמה, נכסי נאמנות בלתי חוזיים, כגון תעודות פיקדון שאינן נסחרות בבורסה הציבורית, ינפיקו טופס 1099 האמון. אם הנאמנות מחזיקה בפוליסות ביטוח שמתבגרות במהלך השנה החייבת, האמון יקבל טופס 1099 לדווח על כל ריבית חייבת שחלה פוליסת הביטוח לפני תשלום הפוליסה לנאמנות.
שותפויות מוגבלות
ישנם מקרים בהם אמון מחזיק אינטרס בשותפות מוגבלת שאינה נסחרת בבורסות בשוק הציבורי. שותפויות מוגבלות אינן נושאות טופס 1099 לאמון, שכן הן מגישות תשואה מס המנפיקה טופס K-1 בדיוק כמו אמון בלתי הפיך. חוזר מס חוזרת למס הכנסה טופס 1041 כמעט תמיד יש עיכוב בהכנה כאשר אמון הבעלים של שותפות מוגבלת האינטרסים, שכן טופס K-1s אין את אותם מועדים כמו טופס 1099s. החשב מס הנאמנות לא יכול להשלים את טופס אמון 1041 עד קבלת שותפות מוגבלת K-1, אשר גורם לעיכוב מוטבים אמון בלתי חוזרת קבלת מידע מס עבור החזרי מס אישי.
התייעץ עם מנהל מס הכנסה
אם מוטב הנאמנות יש כל שאלה לגבי מידע מס אמון, הוא צריך להתייעץ עם החשב המס כי הוא אחראי להכנת התשואה מס נאמנות טופס 1041. זה גם מועיל עבור מוטב אמון להתייעץ מס ההכנה האישי שלו לארגן התייעצות בין מכין המס האישי לבין רואה החשבון הנאמן. זה יבטיח אין הפתעות בסוף שנת המס אמון שיכול ליצור עונשים עם מס הכנסה.