דרישות הגשת תביעות מס למוות

נציג אישי של נכה אשר הרוויח הכנסה בשנה שקדמה למותו יצטרך להגיש החזר מס מטעם הנפטר. אם הנכבד אינו מחזיר מסים משנים קודמות, הנציג האישי עשוי גם להיות אחראי להגשת ההחזרים. בנוסף להחזרי מס הכנסה, שירות מס ההכנסה הפנימי (IRS) עשוי לדרוש החזרי מס הכנסה נפרדים עבור האחוזה והכנסות מס עיזבון. על מחזירה, מכין מס יצטרכו לציין כי הנושא נפטר לכלול את תאריך המוות.

למוות יש להגיש מסים.

החזרי מס בודדים

הנציג האישי אחראי להגשת החזר מס על השכר שהופקע, ההכנסה העצמית, ההימור בתאגידים, הדיבידנדים והריבית, ומניות שהשתכרו במסגרת שותפויות עסקיות.ברוב המקרים, הנציג האישי רשאי לקחת את אותם ניכויים עבור decedent כי המנוח היה לוקח אם הוא עדיין חי, כולל את הרווחים הכנסה שנצברו. אם decedent הוא חייב החזר מס, נציג אישי ייתכן שיהיה צורך למלא את טופס 1310 IRS לקבל את הכסף.

החזרות נדל"ן

אם השכר והרווחים משולמים לאדם שנפטר לאחר מותם, אין לכלול את השכר או התשלומים האמורים בהחזר המס של הנישואין. במקום זאת יחוייבו המס על תשלומים אלה. רווחים אלה יש לדווח על טופס מס הכנסה 1041, בתנאי שהם מעל 600 $. בנוסף לשכר המשולם לאחר המוות, יש להחזיר את החוזה גם את כל הכסף שהרווחת על ידי העיזבון במהלך חיסול הנכסים המנוטרלים. מסים על הכנסה על אחוזות מוערכים בדרך כלל באותו אופן כמו מסים בודדים הכנסה.

סיוע צבאי וטרוריסטי

אם אדם מת כתוצאה משירות צבאי או מתקפת טרור, לא יידרש נציגם האישי או מוטביהם לשלם מסים על הכנסותיהם ועל הכנסותיהם. עם זאת, הנציג האישי עדיין יצטרך להגיש דו"ח מס, לקבוע היכן התרחש המוות, ולצרף עותק של תעודת הפטירה ומכתב מהצבא, ממשרד הביטחון או מסוכנות ממשלתית אחרת המאמתת את נסיבות המוות.

הטבות שאינן חייבות במס

רכוש המתקבל באמצעות ירושה אינו חייב במס אלא אם כן הוא מרוויח הכנסה כלשהי, כגון נכסים מניבים שבהם המקבל יקבל תשלומים חודשיים. כמו כן, תשלומים המתקבלים באמצעות ביטוח ותיקי אינם חייבים במס. גם הטבות ביטוח חיים אינן חייבות במס, לרבות תשלומי ביטוח חיים שנעשו בתשלומים וחלק מהטבות מוות מואצות המשולמות לחולים סופניים ולמוטבים שלהם.

החזרות משותפות

אם הנישואין היו נשואים בשנה לפני מותם, בן זוגו עשוי להיות מסוגל להגיש החזר משותף עם בן זוגם המנוח. על פי כללי IRS, הם רשאים להגיש את ההחזר כאלמנה מוסמכת (אם) אם הם לא נישאו מחדש בשנת פטירתו של בן זוגם, יש להם ילד תלותי וסיפקו יותר ממחצית ההכנסה למשק ביתו של הילד התלוי. על בן הזוג שנותר בחיים ועל הנידונים להיות זכאים להגיש תשואה משותפת על תקופת המס.