תוכן עניינים:
מבצעת או אדם אחר ניהול האחוזה חייב לשקול גורמים שונים לגבי מסים. החשוב ביותר של גורמים אלה כרוך כאשר האחוזה חייבת להגיש מסים הכנסה, אשר דורש את השימוש של טופס מס הכנסה 1041. אי דיווח כראוי מס הכנסה יכול לגרום עונשים מס על האחוזה.
מתי להשתמש 1041
עיזבון חייב לשלם מס הכנסה על כל הכנסה שנתית מעל 600 $ הרוויח לאחר תאריך המוות. אם קיימת עיזבון במשך מספר שנים לפני חלוקת כל נכסי העיזבון, על האחוזה להגיש בכל שנה את האחוזה בהכנסות של 600 $ או יותר. מקורות פוטנציאליים מסוימים של הכנסה חייבת עבור האחוזה כוללים תקבולי שכר דירה והשקעות והכנסות עסקים. כדי לדווח על הכנסה שהצטברה לפני המוות, על האחוזה להגיש את טופס 1040 המתאים לאדם שנפטר מהיום הראשון של השנה ועד למועד המוות.
שנת הגשת מס
שנת מס עיזבון מתחילה ביום שלאחר מותו של הנידון. לדוגמה, אם אדם מת ב -20 במאי, ההכנסה האישית של מס הכנסה אישי יכסה את התקופה שבין ינואר 1 ל -20 במאי, ואילו החזר מס הכנסה תשלב בין 21 במאי ל 31 דצמבר. עם זאת, האחוזה עושה לא צריך להגיש מסים ממועד המוות עד סוף השנה. המפעיל יכול לבחור תקופה אחרת המסתיימת ביום האחרון של החודש עד 12 חודשים לאחר מותו. לדוגמה, אם האדם מת ב -20 במאי, היום האחרון שבו האחוזה יכולה להשתמש עבור שנת המס הוא 30 אפריל של השנה הבאה.
הכנסה לעומת מס עיזבון
מנהלים ומעורבים אחרים בהסדרת האחוזה צריכים להבין שישנם שני מסים פוטנציאליים שונים שעל האחוזה לחייב. מס אחד אפשרי הוא מס הכנסה, המחייב את האחוזה להגיש 1041; את המס האחר האחוזה עשוי חייב הוא מס עיזבון, אשר דורש צורה אחרת. מסים על הכנסה הם מסים ששולמו על ההכנסה שמקבל האחוזה. מסים מוסדיים הם מסים ששולמו על אחוזות גדולות, בדרך כלל מעל 5 מיליון דולר ליחיד או 10 מיליון דולר לזוג.
מידע אחר
אם האחוזה זכאי לשלם מס הכנסה פדרלי, זה יהיה כנראה לשלם מס הכנסה המדינה גם כן. למרות הצורה המדויקת משתנה לפי המדינה, הטופס ידרוש מידע דומה כמו 1041. מדינות רבות יש גם מס עיזבון. בעוד חישוב מסים מס הכנסה יכול להיות מסובך, יש תוכנות מס רבים שיכולים לעזור פשוט את התהליך. מקרקעין גם יכול להשתמש בשירותים של רואה חשבון או מס מקצועי כדי להשלים את הטפסים המס הנכון.