תוכן עניינים:
בעלים ונשים שבבעלותם רכוש ונכסים אחרים מקימים אמון חי. אמון מונע הצוואה, מגן על הנכסים ומבטיח כי הנהנים לקבל את הנכסים על פי רצונם של הבעלים, המענקים קרא. עם מותו של המעניק האחרון, אמון הופך בלתי הפיך. נדל"ן צריך להיות appraised, כי הנכס מקבל מסומן למעלה או למטה אל שווי השוק ההוגן עם מותו של המעניק הסופי.
יש צורך בהערכות
שירות מס הכנסה דורש הערכה של מקרקעין לאחר מותו של המעניק הסופי משתי סיבות: לקבוע את שווי העיזבון ולהקים את הבסיס לנכס המוחזק בנאמנות. אם ערך הנכס עולה על סכום הפטור שנחקק, הערך מעל הפטור כפוף למס עיזבון. גם אם ערך הנכס נופל או נמוך מהסכום הפטור, הערכה קובעת את הבסיס של הנכס למוטבים. הערכת שווי משרתת מספר מטרות: היא מוסיפה לערך הנאמנות הכולל לחישוב הפצות למוטבים, כדי לקבוע רווח או הפסד ממכירת רכוש בנאמנות, ולנדל "ן מניב, לחשב מחדש את בסיס הפחת כניכוי מהכנסות מהשכרה.
עיתוי עיתוי בעיות
הנאמן יכול לבחור אחד משני מועדי הערכה: או תאריך העונש הסופי של המעניק או שישה חודשים לאחר המוות, הנקרא תאריך הערכה חלופי. למס הכנסה אין תאריך להשלמת ההערכה, והעיתוי צריך להיקבע לניצול שוק עולה או יורד ולמקסם את כל הטבות המס. לדוגמה, אם האחוזה כפופה לשיעור גבוה של מס עיזבון, אשר יכול להיות יותר ממחצית הערך של האחוזה, ניתן לקבוע זמן הערכה לקבוע את שווי השוק הנמוך ביותר האפשרי כדי להפחית את מס הנדל"ן. יש לבצע הערכה לפני שניתן יהיה לחשב את תשואת המס ולהגיש. החזר המס הוא תוצאה של תשעה חודשים לאחר מותו של המנוחה.
אומדן לבסיס אמון
כדי לקבוע את ערך הנכס בנאמנות, הנאמן עשוי לרצות להעריך את הערכת השווי כדי לזהות את הערך הגבוה ביותר האפשרי. אם הנאמן מוכר את הנכס בתוך אמון או מפיץ את זה למוטבים למכור מאוחר יותר, בסיס גבוה ממזער את מס רווחי הון אם היא מוכרת יותר מאשר הערך המוערך. עבור נדל "ן מניב, ערך גבוה יותר מגדיל את הוצאות הפחת כנגד שכירות.
נושאים בעלי ערך גבוה
עבור אחוזות בעלות ערך גבוה, הן מס העיזבון והן מס רווחי ההון עשויים להיות גורמים בקביעת תזמון והערכת השווי של ההערכה. יועץ מס מוסמך יכול לעזור לחשב את השלכות המס על התועלת המרבית.
הערכה רטרוספקטיבית
אומדן קרוב למועד פטירת המעניק האחרון הוא המדויק ביותר. עם זאת, שמאי מקצועי מוסמך יכול לחקור רשומות היסטוריות לבצע הערכה רטרוספקטיבית אפילו שנים לאחר תאריך המוות. החזרי מס הכנסה יש שיעור גבוה של ביקורת על ידי מס הכנסה. אם ה- IRS מאתגר את הערכת השווי של הנכס, אומדן סמוך למועד המוות יש אמינות יותר מאשר לעשות הרבה יותר מאוחר.