מה הן ההשלכות המס על העברת המניות שלי?

ההשלכות המסיות של העברת המניות שלך תלויים בערך במועד ההעברה ומי מקבל את ההעברה. לא רווח או הפסד מחושב בעת מתן במתנה, בניגוד כאשר אתה מוכר מניות. רווח הון נקבע רק כאשר מקבל מתנה שלך מוכרת את המניה.

מס מתנה

אתה יכול חייב מס מתנה כאשר אתה נותן משם פריט ערך שאינו תשלום עבור רכישה. בתור התורם, אתה אחראי לתשלום מס מתנה - הנמען אינו חייב מס על מתנה. המקבל חייב רק מס הכנסה אם המניות הוא תשלום עבור שירותים ולא מתנה.

אתה יכול לתת מתנה ללא כל מתנה מס עד סכום הסף שנקבע על ידי מס הכנסה (IRS). עבור 2010, הסף הוא 13,000 $ לכל אדם במהלך השנה הקלנדרית. זה אי הכללה שנתית ממס מתנה מתואמת מדי שנה עבור עלות המחיה. אתה לא חייב מס מתנה כאשר אתה נותן פחות מסף מקסימלי לכל אדם במהלך שנה. החרגה ממס מתנה חלה גם אם המקבל הוא בן הזוג שלך, ארגון פוליטי, צדקה או מישהו שמשתמש במתנה כדי לשלם את שכר הלימוד או הוצאות רפואיות. הסכום שניתן עבור מתנה של המניה הוא הערך במועד זה מועבר.

הצעות צדקה

הענקת מניות לארגון צדקה אינה מביאה למס מתנה ללא קשר לערך המלאי. למעשה, אתה זכאי ניכוי מס על שווי השוק ההוגן של המניות שניתנו צדקה. אתה חייב לפרט ניכויים על החזר המס שלך לנכות את התרומה צדקה.

שווי השוק ההוגן עבור כל מניה של מניות הנסחרות בשוק פעיל הוא הממוצע של מחירי המכירה הגבוהים והנמוכים ביותר המצוטטים ליום. אם המתנה נעשית ביום בו נסגר שוק המניות, הערך נקבע על ידי חישוב ממוצע של הערכות שווי בימי המסחר הקרובים ביותר לפני ולאחר תאריך המתנה.

בסיס העברה

אין תוצאה מס על תאריך המתנה עבור עליית ערך מהעלות שלך. המס משולם על רווח ההון רק כאשר המקבל מוכר את המניות.

המקבל של המניות המועברות שלך מקבל בדרך כלל את בסיס העלות שלך. עם זאת, הבסיס המשמש לחישוב רווח ההון העתידי של המקבל גם תלוי שווי השוק ההוגן של המניה על תאריך המתנה. כאשר שווי השוק ההוגן שווה או עולה על בסיס העלות של התורם, הבסיס של המקבל הוא פשוט הבסיס של התורם. הבסיס של הנמען הוא גדל על ידי כל מתנה מס ששולם.

המקבל עשוי להיות בעל בסיס שונה אם שווי השוק ההוגן במועד המתנה נמוך מזה של התורם ומכירתו של המקבל תביא להפסד. במקרה זה, המקבל משתמש בבסיס שווי השוק ההוגן במועד המתנה - לא על בסיס התורם.