תוכן עניינים:
שלב
"LTC" בצורת מייצג "טיפול לטווח ארוך". חברות ביטוח רבות מציעות ביטוח סיעודי, המשלם הוצאות רפואיות ואישיות מסוימות עבור אנשים שהפכו לחולים כרוניים ואינם מסוגלים לטפל בעצמם. כאשר מבטח משלם הטבות כאלה, עליו לדווח על הסכום ששולם בטופס 1099-LTC ולשלוח עותק למקבלי ההטבות ולמס הכנסה. "ספקי ההתנחלויות הויאטיות" חייבים גם לדווח על תשלומים בטופס 1099-LTC. ספקית התשלומים viatical הוא אדם או חברה שמשלמת את אותו סוג של הטבות לאדם בתמורה להיות שם המוטב של פוליסת ביטוח החיים של אותו אדם.
טופס 1099-LTC
מוסמך לעומת לא מוסמך
שלב
הטבות שדווחו בטופס 1099-LTC יהיו חייבות במס אם חוזה ביטוח סיעודי או חוזה יישוב viatical אינו עומד בהגדרת ה- IRS של "מוסמך". ככלל, כל חוזה שהונפק לפני שנת 1997 הוא כשיר, כל עוד הוא עומד בדרישות החוזים האמורים במדינה שבה הונפק, ולא שונתה מהותית מאז שהונפק. חוזים שהונפקו בשנת 1997 ולאחר מכן הם זכאים אם היתרונות הם לתשלום רק עבור הוצאות טיפול רפואי ואיש ספציפי של אדם אשר אושר על ידי רופא או אחר בריאות מקצוען כרונית.אם הטבות משולמות על פי חוזה בלתי מוסמך או על הוצאות שאינן מותרות על פי חוק, הן חייבות במס. סעיף 7702B של קוד ההכנסות הפנימי מכסה את הדרישות של תוכניות מתאימות והוצאות מתאימות לעומק. (ראה משאבים).
סכום ההטבות
שלב
גם תחת חוזה מוסמך לטווח ארוך, כמות הטבות פטורות ממס אדם יכול לקבל אינו בהכרח בלתי מוגבל. אם החוזה פשוט משלם את המוטב על הוצאות רפואיות וטיפול אישי מכוסה - או משלם את ההוצאות ישירות - אז את היתרונות אינם חייבים במס. במקרה זה, המרחב עבור "סכום החזר" ייבדק בתיבה 3 של טופס 1099-LTC. הרבה חוזים ארוכי טווח טיפול לא עובד על ידי החזר, עם זאת. הם פשוט משלמים סכום מסוים על בסיס קבוע. במקרה זה, המרחב עבור "Per diem" ייבדק בתיבה 3. מוטבים per-diem חייב להבין אחריות המס שלהם.
חישוב אי הכללה
שלב
כדי לחשב האם ניתן להטיל מסים על הטבות לטווח ארוך, התחל על ידי הוספת העלות הכוללת של כל הוצאות הטיפול הרפואי והאישי במהלך תקופת התשלום. אם היתרונות משולמים חודשיים, סך ההוצאות עבור החודש. אם הם משלמים לשבוע, סך כל ההוצאות השבועיות וכן הלאה. מתוך סך הכל, להפחית כל סכומים החזר ביטוח בריאות או Medicare. התקשר לתוצאה "סכום A." לאחר מכן, הכפל את מספר הימים בתקופת התשלום בשיעור ההדרה היומית שנקבע על ידי ה- IRS. החל בשנת 2010, שער זה היה 290 $. התקשר כי "כמות ב" הפחת לפי הסכום גדול, A או B, מן ההטבות ששולמו עבור התקופה. כל מה שנותר הוא הכנסה חייבת. טופס מס הכנסה 8853 הולך הנהנים באמצעות חישובים אלה.
הטבות מוות מואץ
שלב
טופס 1099-LTC משמש גם כדי לדווח תשלומים של "הטבות מוות מואץ", אשר הטבות מוקדמות של פוליסת ביטוח חיים כי אדם חולה ברצינות יכול להשתמש כדי לשלם הוצאות תוך כדי החיים. אם אדם הוסמך על ידי רופא כחולה כרוני, הטבות מוות מואצות כפופות לאותם כללי מס כמו הטבות לטווח ארוך. אבל אם הרופא הכריז על המוטב להיות חולה סופני - כלומר, עלול למות ממצבו בתוך שנתיים - הטבות המוות המואצות אינן חייבות במס כלל, ללא מגבלות.