תוכן עניינים:
הממונה או מנהל האחוזה או הנאמנות של אדם שנפטר הוא נאמן, אדם המחזיק בנאמנות עבור מוטב. אחת החובות העיקריות של הנאמנות היא הבטחת מסים פדרליים ומדינתיים וחובות כספיות אחרות משולמות לפני שהעיזבון או הנאמנות מועברים ליורשים. מאז 1993, שירות מס ההכנסה הפנימי מינה את ההחזר הכספי של מס ההכנסה הכספי שלו בתור טופס מס הכנסה 1041, מס הכנסה של ארה"ב עבור נכסים ונאמנויות.
מי חייב קובץ
נאמן של האחוזה חייב להגיש טופס 1041 אם האחוזה היה יותר מ 600 $ בהכנסה החייבת או אם יש מוטב שהוא תושב חוץ. במקרה של נאמנות, על הנאמן להגיש טופס 1041 אם לאמון היה כל הכנסה חייבת או תושב זר זר. הנאמן מסמן את החזרת המס.
מה מס
על פי מס הכנסה, טופס 1041 חשבונות עבור "הכנסה בגין decedent", אשר כל הכנסה ששולמו על decedent לאחר תאריך המוות. דוגמאות לכך כוללות שכר נדחה המשולם לעיזבון, ריבית שטרם מומשה על אג"ח לחיסכון בארה "ב או פיצוי חד פעמי למוטבים של חשבון הפרישה האישי של הנתבע. ההכנסה שלאחר המוות לאחוזה או לאמון היא בעלת אופי זהה, אם היא תשולם למבוטח בזמן שהוא חי.
טופס 1041 ניכויים
רוב הניכויים ואת הזיכויים מותר לאדם מותר גם עבור אחוזות אמון של decedent, אבל יש הבדל אחד גדול. הנאמן יכול לנכות מהכנסות את הפיצויים המשולמים למוטבים כי המס על חלוקות אלה משולמים על ידי המוטבים, לא את האחוזה או אמון.
מתי הקובץ
עבור אחוזות ונאמנויות הפועלות בשנה קלנדרית, טופס 1041 חייב להיות מוגש עד 15 באפריל של השנה שלאחר שנת המוות וכל 15 באפריל לאחר מכן. עבור אחוזות ונאמנויות הפועלות בשנה הפיסקלית, טופס 1041 חייב להיות מוגש על ידי היום ה -15 בחודש הרביעי לאחר סגירת השנה הפיסקלית. הנאמן יכול לבחור אם תקופת המס היא השנה הקלנדרית או שנת הכספים. Fidociaries יכולים לקבל אוטומטית חמישה חודשים הרחבה של זמן להגיש טופס 1041 אבל חייבים לשלם מס מוערך על ידי תאריך היעד הרגיל.
מס משוער
נאמן של נאמנות או נאמנות חייב לשלם רבעוני תשלומי מס אם הוא מצפה העיזבון או הנאמנות חייב לפחות 1,000 $ מסים לאחר ניכוי ניכוי ו זיכוי ואם הוא מצפה ניכוי ו זיכויים יהיה פחות מאשר קטן יותר של 90 אחוזים של חבות המס הצפויה השנה או 100% מחבות המס של השנה הקודמת. אמונים מדווחים על תשלומי מס משוערים בטופס 1041.