מי חייב להגיש טופס מס הכנסה 706?

טופס מס הכנסה פנימי 706 הוא "ארצות הברית ן (ו דור המעבר דילוג) החזר מס". טופס זה הוגש על ידי מבצעת או נאמן מטעם עזבונות של נדחים לשנה בה הם נפטרו ובתקופות עתידיות עד להופצת שווי האחוזה.

ערכו של נכס שנדרש כדי להגיש טופס 706 משתנה מדי שנה.

כללי

טופס 706 יכול להיות טופס ארוך ומורכב. למרות שזה עשוי להיות יקר, נאמנים רבים מעדיפים כי טופס 706 יוגש על ידי מכיני מס מקצועי המתמחה החזרי מס הנדל"ן. למרבה המזל, ה- IRS דורש כי רק אחוזות ערך גבוה חייב להגיש טופס 706. בדרך כלל, רק אחוזות כפוף מס עיזבון חייב להגיש טופס 706. כתוצאה החקיקה האחרונות, את הערך של אחוזות כפוף מס עיזבון השתנה באופן משמעותי בשנים האחרונות.

2009 ו - 2010 מגבלות מס רכוש

בשנת 2009, רק אחוזות עם ערך הנדל"ן ברוטו בתוספת מתנות היסטוריות במס על ידי decedent יותר מ 3,500,000 $ צריך להגיש טופס 706. Estates עם ערכים מצטברים נמוך ומתנות היסטוריות במס על ידי decedent לא נדרשו להגיש את הטופס. בשנת 2010, כפי שמותר על פי חוק הצמיחה הכלכלית והפיוס ממס הכנסה של 2001 (חלק קיצוצים המס בוש), מס עיזבון בוטלה. כתוצאה מכך, האחוזות של 2010 decedents אינם נדרשים להגיש טופס 706.

2011 ו 2012 מסים מגבלות הנדל"ן

בחודש דצמבר 2010, הקונגרס העביר חקיקה מתן 5 מיליון דולר לכל פטור נדל"ן מס עיזבון. כתוצאה של חקיקה זו, בשנת 2011, רק אחוזות שבהם הערך הגולמי של האחוזה בתוספת מתנות היסטוריות חייבות על ידי decedent עולה על 5,000,000 $ יידרש להגיש טופס 706 עם מס הכנסה. מגבלה זו חלה רק בשנת 2011 והגבלה לשנת 2012 הינה 5.12 מיליון דולר. המגבלה בתקופות עתידיות אינה ודאית.

הערכת שווי גרוס

בהערכת נכסיה של דקדנט לצורך קביעת האם טופס 706 חייב להיות מוגש, מס הכנסה מחייבת לנאמנים לכלול את הערך של כל רכוש בבעלות, כולל אינטרסים חלקי, על ידי המנוחה בזמן המוות. בנוסף, רוב קצבאות פוליסות ביטוח החיים לקבל בעת מותו של decedent חייב גם להוסיף לסך הכל.

לבסוף, הערך של האחוזה חייב לכלול את כל המתנות החייבות שנעשו לאחר דצמבר 31, 1976. מתנה מתנה החזר היה הוגש על מתנות אלה.