השלכות מס על קבלת מניות החברה במקום מזומן

חברות רבות מקובלות במזומן משלמות פיצוי בצורה של מניות החברה או אופציות במקום במזומן. שיטה זו הפכה לפופולרית כאשר עובדים ארוכי טווח של חברות הזנק באינטרנט הפכו למיליונרים באמצעות אחזקות המניות שהם צברו תמורת קבלת תשלום ביתי קטן יותר. ה- IRS רואה פיצוי במלאי - אפילו זה לא יכול להיות נמכר בקלות - כהכנסה ומצפה לגבות מסים על אירוע זה הכנסה.

קבלת פיצוי מניות ממעסיק או חברה יש השלכות מס.

מס הכנסה

מס הכנסה מצפה לך לדווח על הרווחים שלך מסים כמו הכנסה רגילה אם הפיצוי הוא בצורה של מזומנים או אפילו מניות החברה. אם קיבלת מלאי, אתה יכול לצפות לשלם מסים על הערך של השירותים שביצעת. זה קשה אם המניה שאתה מקבל הוא חסר ערך או אין שוק פעיל או resale ערך, משאיר לך עם מס הכנסה גבוהה יותר חובה כי יש לשלם במזומן למרות קבלת תשלום noncash עבור שירותים. התמונה בדרך כלל ברורה יותר כאשר המניה קיבלה ערך שוק פעיל בבורסה, שכן יש ערך סופי ואתה יכול למכור כדי לקבל את המזומן עבור החבות במס הכנסה.

ניכויים

אם אתה רוכש מניות כעובד במשרה מלאה - בין אם זה באמצעות מענק מניות או הענקת אופציה - המעסיק שלך יכול לעכב את הסכום המתאים מן המשכורת שלך כדי לכסות את סכום ניכוי הנדרש. מצב זה מחריף לעתים כאשר פרס המניות מוגבל ולא ניתן למכור במשך שנה אחת לפחות, או אם בחרת לממש אופציות לא סחירות במקום לאבד אותם. אתה עלול למצוא את עצמך מחזיק מלאי אתה לא יכול מיד למכור במזומן יש משכורת נמוכה משמעותית כדי לכסות את ניכויים. חברות מסוימות יש תוכניות לסייע עם נטל זה גבוה יותר ניכוי, אבל לעתים קרובות ייתכן שיהיה עליך לטבול לתוך חיסכון או להוציא הלוואה כדי לספק את מס הכנסה עם הכסף הוא מצפה.

רווחי הון

ברגע שאתה מוכר את המניה, למס הכנסה יהיה לך לדווח על העסקה על לוח D ללא קשר לשווי השוק שלה בעת הרכישה. לדוגמה, אם קיבלת מניות בחברת סטארט-אפ, ייתכן שנמנעת מס הכנסה על ההנפקה הראשונית של המניות, אך לא את רווחי ההון. סכום רווחי ההון נקבע על ידי הפחתת שווי המלאי במועד רכישתו מהתמורה ברוטו שקיבלת מהמכירה. אם סכום רווחי ההון הוא שלילי, ייתכן שתוכל לנכות סכום זה בעת הגשת מסים.

מס מינימלי חלופי

המיסוי המינימלי החלופי (AMT) נועד לגבות מסים של זוכים עשירים מאוד או בעלי הכנסה גבוהה, אשר ינצלו הטבות מס כדי להימנע מלשלם מסים בכלל. זה עשוי להיות נושא המס המורכב ביותר הקשורים פיצוי מבוסס מניות. זה AMT יכול לבוא בכבדות לתוך לשחק בעת מימוש אופציות תמריץ שקיבלת ולא במזומן למתן שירותים. אם ההפרש הכולל בין מחיר המימוש - הסכום שתשלם כדי לקנות את המניה באמצעות אופציות - ואת מחיר השביתה הוא גדול מספיק, זה יכול להיות הגורם AMT.

אם לפדות על האופציות שלך הוא ניצחון פיננסי גדול בשבילך, ה- AMT עשוי פשוט להיות רע הכרחי כמו מס הכנסה מצפה מס על כל הרווחים שלך. עם זאת, בהתאם לגודל הרווח ואת ההכנסה שלך, אתה יכול בסופו של דבר עם חבות מס גבוה משמעותית ממה שאתה מצפה. המצב יכול להיות קשה יותר אם אופציות המניות שביצעת לא יש שוק resale הבסיסית - עוזב אותך מסוגל למכור את המניות כדי לשלם את ההתחייבות AMT שנגרמו מהעסקה.

מס בלתי מוחשי

מדינות רבות מטילות מס בלתי מוחשי על נכסים מעל לסף מסוים. מס זה מתבטא בדרך כלל בצורה של אחוז מסך ערך הנכס. אם קיבלת מספיק מלאי עבור שירותים, בהתאם לערכו, אתה עשוי למצוא את עצמך על פני מס בלתי מוחשי להגביל את ויהיה נדרש לשלם מס על מלאי זה, כמו גם על נכסים בלתי מוחשיים אחרים בבעלותך, כגון מניות אחרות, אג"ח או כסף - חשבונות שוק.