מי חייב להגיש טופס 1041 עם מס הכנסה?

טופס 1041 הוא טופס מס הכנסה הדיווח כי האחוזה או קבצים אמון. מס הכנסה דורש את האחוזה או מנהל אמון להגיש טופס זה מדי שנה. עם כמה סוגים של נאמנויות, ההכנסה עוברת ישירות אל המוטבים כך אמון או הנדל"ן אינו משלם מסים עצמם, אבל את האמון עדיין יש להגיש החזר מס הכנסה.

טופס הגשת 1041 עבור עזבונות ונאמנויות

נאמנות

כאשר בעל הנכס מת, מנהל נאמן את האחוזה. יורשים רשאים לשכור עורך דין או איש מקצוע אחר כנאמן, או שאחד מהיורשים יכול לשמש נאמן. הנאמן אחראי על הגשת טופס 1041. על פי מס הכנסה, על הנאמן להגיש טופס זה אם האחוזה מקבלת הכנסה של יותר מ 600 $, או אם אחד הנהנים של האחוזה הוא אזרח זר המתגורר במדינה אחרת.

גבולות

האמון חייב להגיש טופס זה אם יש לו כל מס הכנסה חבות, גם אם הוא מרוויח פחות מ 600 $. האמון חייב גם להגיש טופס 1041 אם הוא מרוויח יותר מ 600 $ בהכנסה ברוטו, גם אם אף אחד ההכנסה הזו אינה כפופה מס הכנסה הכנסה. על פי אוניברסיטת ג'ורג'יה, אמון יכול לנכות את התשלומים שהיא עושה למוטבים מן ההכנסה החייבת שלה, שכן המוטבים ישלם מסים על הכנסה זו עצמם.

אזהרה

הצוואה, או בית המשפט, רשאית למנות מנצח לנהל את העיזבון. כאשר יש מפעיל, על המפעיל להגיש את טופס 1041. על פי מס הכנסה, על המנפיק להגיש טופס זה בכל שנה במשך כל התקופה שבה למבקר יש אישור לנהל את האחוזה, גם אם המפעיל יעביר את כל הנכסים שבנדל"ן למוטבים.

יתרונות

אמון יכול גם להפסיד כסף במהלך השנה. אם נאמן לא צריך להגיש טופס 1041 כי אמון איבד כסף, הנאמנות עדיין צריך להגיש את הטופס בכל זאת. מס הכנסה מאפשר משלם המסים לשאת על סוגים מסוימים של הפסדים, יצירת ניכוי כי משלם המסים יכול להשתמש כדי להפחית את חבות המס בשנים הבאות.

מדינות

במדינות מסוימות יש גרסת המדינה של טופס 1041. דרישות הזכאות של המדינה להשתנות; מדינת אוהיו פוטרת סוגים מסוימים של נאמנויות, כגון נאמנות מעניק, נאמנות פרישה ואמון הלוויות מוסמך, מן דרישת הגשת המדינה. נאמן אשר חייב להגיש את טופס 1040 הפדרלי הוא גם אחראי על הגשת כל טופס המדינה 1041.