תוכן עניינים:
תוכנית מעסיק בריאות מספק ביטוח רפואי לעובדים, ולעתים קרובות התלויים שלהם בני זוג גם כן. בהתאם למעסיק, התוכנית עשויה לכלול כיסוי שיניים. ביטוח בריאות ניכויים יכול לקחת גם לפני מס או לאחר מס. המעסיק עושה את הניכוי שכר לפי הקטגוריה ניכוי.
לפני מס לעומת מסים
לפני מס ביטוח בריאות התוכנית היא אחת העומדת בתקנים של קוד 125 מס הכנסה. כדי לציית לקוד, על המעסיקים ליצור מסמך תוכנית, להפיץ תיאור תוכנית סיכום לכל המשתתפים ולעמוד בתקנות תאימות שוטפות. תוכנית ביטוח בריאות לפני מס, המכונה גם "תוכנית הקפיטריה", מאפשרת לעובד לבחור לשלם את חלקו בעלות הטבה בדולרים לפני מס (לפני מס). תוכנית ביטוח בריאות שאינה זכאית כמו מס מראש תחת מס הכנסה IRS סעיף 125 באופן אוטומטי ניכוי לאחר מס. לדוגמה, תוכנית ביטוח בריאות שבה המעסיק משלם את העלות כולה היא לא לפני מס כי זה אינו מאפשר לעובד לתרום כספים שיכולים לשמש דולר לפני מס.
חישוב הטבות
המעסיק מנכה את תגמול ביטוח בריאות לפני מס הכנסה ברוטו של העובד - סך הכל לשלם לפני הניכויים. זה מנכה הטבות לאחר מס לאחר ניכוי הטבה לפני מס, מס הכנסה פדרלי, מס ביטוח לאומי, מס Medicare, מס הכנסה המדינה ואת garnishment שכר (אם רלוונטי) משכרו של העובד. סכום הניכוי תלוי בתעריפי הספק, בתרומת המעביד ובשכר העובד. לדוגמה, פרמיית ביטוח בריאות שבועי של העובד תלויה בשכר של שבוע; פרמיה של עובד דו שבועי תלויה בתשלום של שבועיים.
אפקט לפני מס
לפני ניכוי מס ביטוח בריאות מקטין את השכר החייב במס של העובד, משום שההטבה מנוכה משכר ברוטו, או לפני ניכוי מס במקור. תהליך זה נקרא לתת לעובד הפסקה במס. ירידה בהכנסה החייבתית פירושה שהעובד משלם פחות מסים מאשר אם ההטבה נוכתה על בסיס לאחר מס. תוכנית הקפיטריה היא הדרך היחידה המעסיק יכול להציע לעובדים תוכנית ביטוח בריאות המאפשרת להם את המס הזה הפסקה.
השפעה לאחר מס
ניכויי ביטוח בריאות לאחר מס אינם מפחיתים את ההכנסה החייבת, שכן ההטבה מנוכה משכר לאחר ניכויים לפני מס ומסים על השכר. העובד אינו מקבל שינויי מס במצב זה; כל ההכנסה ברוטו שלו היא גם ההכנסה החייבת שלו.
כמה שיקולים
בתיבה 1 של העובדת W-2, העובדת קובעת את השכר החייב במס שלה, הכולל את הניכויים השנתי שלה (לאחר מס) ניכוי ביטוח בריאות שנתי. תיבה 1 אינה כוללת ניכויים לפני מס, שכן הניכוי אינו כפוף למס. בניגוד לניכויים סטטוטוריים, העובד יכול להפסיק את הניכויים ביטוח הבריאות שלה בשלב מסוים. על העובד להמתין עד להרשמה פתוחה כדי להפסיק את הניכוי, אלא אם כן חל אירוע מזכה, כגון שינוי במצב משפחתי.