תוכן עניינים:
מספר מדינות מאפשרות לתמסורת להעביר את ההחזר המשולב היחיד עבור כל הבעלים שאינם תושבים. שותפויות, תאגידים S וחברות בערבון מוגבל הן ישויות עוברות דרך עם מספר חברים. הרווחים של הישות עוברים לכל חבר, אשר לאחר מכן חייב להכריז על רווחים אלה על תשואה אישית. להיות מסוגל להגיש החזר מס יחיד עבור כל חברי ישות עובר היא נוחות גדולה ומציעה יתרונות אחרים. לפני הגשת החזר מורכב, עם זאת, להבין את החסרונות האפשריים גם כן.
הכנת מס חיסכון
יתרון מובהק אחד של תשואה מרוכזת הוא בכך שהוא חוסך לכל חבר חוץ של הישות התמסורת את החשבון של הגשת תשואה אינדיבידואלית המחייבת את חברותה בישות. במקרים מסוימים, יתרון אחד זה עולה על כל החסרונות האפשריים. יועץ השקעות ב- SEC, למשל, יכול להיות 10 שותפים. אם היועץ יש לקוחות ב -15 מדינות - אשר סביר עבור יועצי השקעות גדולים יותר - כל שותף בדרך כלל תשואה בכל מדינה שבה השותפות עושה עסקים. בדוגמה, זה דורש 150 משכפל ביותר מס חוזר. במקום זאת, השותפות מקבלת חזרה אחת מרוכזת אחת בכל מדינה המאפשרת זאת. מבחינה טכנית, החזרה זו היא התשואה האישית שעל כל מקבל הכנסה של תושבי חוץ להגיש, פרט לכך שהיא מסופקת של כל ההחזרות האישיות בטופס אחד.
יתרונות למשקיעים פסיביים
תשואה מרוכזת היא יתרון במיוחד עבור תושבי חוץ שהם חברים של שותפויות מוגבלות כי במקרים רבים השותף הכללי כבר יש מידע הכנסה מוכן להגשת והוא מאויש כדי להשלים את התשואה מרוכבים עם כמות מינימלית של מאמץ. במקרים מסוימים, השותף הכללי עשוי להגיש את התשואה המורכבת ללא עלות. כאשר השותף הכללי עושה תשלום כל שותף מוגבל להגשת, זה עדיין צפוי להיות נמוך יותר את עלויות הגשת עבור כל משקיע.
חסרונות בעלויות
אחד החסרונות הבולטים למשתתפים בהחזרת מס מרוכזת הוא שלעתים קרובות מחשבים את המס עבור כל חבר בשיעור המס השולי הגבוה ביותר. לפעמים, במקום זאת, המדינה גובה את שיעור מס החברות. בשני המקרים, חלק מהמשתתפים במס בשיעור גבוה יותר מאשר הנסיבות הכלכליות שלהם ידרשו אם הם הגישו בנפרד. מדינות יכולות גם להגביל את זיכויי המס על החזרות מרוכזות אלה או לאסור הפסדים תפעוליים נטו או ניכויים כי יהיה מותר על התשואה הפרט. לפי אופי הקבוצה, התשואה המורכבת אינה מנצלת את ההקלות האישיות המותרות של כל משתתף.
מקזז את החסרונות
אמנם משתתף בתמורה מרוכזת עשוי לשלם בשיעור מס גבוה יותר במדינות שבהן היא לא תושבת יותר מאשר במקרה של הפרט הגשת, המדינה של המשתתף הביתה לעיתים קרובות מאפשר קיזוז זיכויי המס. יתרון ניכר נוסף הוא שציבורי התשואות המורכבות אינם נדרשים לבצע תשלומים משוערים. באופן כללי, עם זאת, אין יתרון המס בתיק מורכב. אבל כאשר אדם משתתף במספר רב של שותפויות או אחרים עובר דרך ישויות, את החיסכון בזמן ועלויות הפרט ההכנה מס מספיק מקזז את שיעור המס גבוה יותר עשוי להפוך את השתתפות מרוכבים מחזיר את הבחירה המועדפת.