כיצד לחשב תזרים מזומנים מפעילות שוטפת

חברה מדווחת על תזרים המזומנים שלה מפעילות שוטפת, שהיא המזומנים שהיא מייצרת מפעילות הליבה שלה, על דוח תזרים המזומנים שלה. מזומנים מפעילות שוטפת הם לעיתים קרובות מדד טוב יותר לביצועים של החברה מאשר הרווח הנקי או הרווח, שכן ניתן לעוות את הרווח הנקי על ידי חשבונאות חשבונאית ופריטים שאינם במזומן, כגון הוצאות פחת. ניתן למדוד את תזרים המזומנים מפעילות שוטפת תוך שימוש בשיטה העקיפה, המתאמת את הרווח הנקי של החברה לפריטים שאינם במזומן, פריטים שאינם חלק מפעילות הליבה שלה ושינויים בסעיפים מאזניים מסוימים. התאמה זו מספקת תוצאה המציגה רק את המזומנים הנוצרים מפעילותה היומיומית.

השיטה העקיפה מתאימה הכנסות והוצאות על בסיס צבירה למזומן.

שלב

קביעת סכום הרווח הנקי של החברה והוצאות הפחת מדוח רווח והפסד האחרון.

שלב

לקבוע את הסכום של רווחים או הפסדים כלשהם על דוח רווח והפסד. פריטים אלה אינם חלק מפעולות רגילות של החברה יש להסיר מהרווח הנקי. רווחים והפסדים כוללים פריטים כגון רווח ממכירת ציוד ונרשמים בסעיף הנקרא "רווחים / הפסדים שאינם תפעוליים" או "הכנסות / הפסדים אחרים".

שלב

מצא את הסכום של כל פריט בסעיף "נכסים שוטפים" ו"התחייבויות שוטפות "במאזן האחרון של החברה ובמאזן התקופה הקודמת. הנכסים השוטפים כוללים פריטים כגון חשבונות חייבים ומלאי, והתחייבויות שוטפות כוללות פריטים כגון זכאים ויתרות זכות.

שלב

הפחת כל סכום בתקופה הקודמת מהסכום בתקופה האחרונה כדי לקבוע את כמות הגידול או הירידה. תוצאה חיובית היא עלייה ותוצאה שלילית היא ירידה. לדוגמה, חיסור של 10,000 $ בחשבונות חייבים בתקופה הקודמת מ 12,000 $ בתקופה האחרונה. זה שווה גידול של 2,000 $.

שלב

הוסיפו הוצאות ופחתות פחת והפחיתו רווחים מהרווח הנקי. לדוגמה, להוסיף 100,000 $ בהוצאות פחת 50,000 $ הפסדים, וכן לחסר $ 60,000 רווחים מ, 700,000 $ ברווח הנקי: $ 700,000 בתוספת 100,000 $ בתוספת $ 50,000 פחות 60,000 $ שווה 790,000 $.

שלב

הפחת מתוצאותיך כל גידול בנכסים השוטפים והוסף כל קיטון בנכסים שוטפים, למעט במזומן. לדוגמה, חיסור של 20,000 $ במלאי ולהוסיף ירידה של 50,000 $ בחשבונות חייבים: $ 790,000 פחות 20,000 $ בתוספת $ 50,000 שווה $ 820,000.

שלב

הוסף לתוצאה שלך כל גידול בהתחייבויות השוטפות, וכן להפחית כל ירידה בהתחייבויות השוטפות. לדוגמה, הוסף גידול של $ 100,000 בחשבונות לתשלום וחסר ירידה של 10,000 $ בשכר: 820,000 $ בתוספת 100,000 $ פחות מ- 10,000 $ שווה 910,000 $. זהו סך תזרים המזומנים מפעילות שוטפת בתקופה החשבונאית האחרונה.