תוכן עניינים:
אם אתה מנהל עסק קטן, יש לך בחירה בין שימוש במזומן או חשבונאות צבירה. בחשבונאות מזומן, אתה רושם הכנסה כאשר מזומנים נגבים ממכירה, או בעת המכירה או כאשר לקוח או חברת כרטיסי האשראי פוניס את הכסף עבור מכירה שנעשו על אשראי. חשבונאות צבירה הינה בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים; אתה רושם הכנסה כאשר אתה מרוויח את זה ולהיות זכאי אליו, ולא כאשר אתה אוספת את זה. אתה יכול להמיר מסוג אחד של חשבונאות לאחרת באמצעות שילוב של דוח הרווח האחרון המאזנים האחרונים.
חשבונאות מזומנים
דוח הרווח וההפסד מגלה כמה הרוויח והוצא בתקופה הנוכחית. אם אתה משתמש בחשבונאות מזומנים, אתה יכול להגיד בדיוק כמה כסף שקיבלת עבור התקופה ישירות מתוך דוח הרווח. נתון זה הוא הקו העליון של דוח הרווח, בדרך כלל מסומן הכנסות, מכירות, מכירות נטו או הכנסות ממכירות. סכום ההכנסות מייצג את המזומן שקיבלת בפועל מלקוחות לתקופה, ללא קשר למועד המכירה. אם אתה משתמש בחשבונאות מזומן, דוח הכנסה חושף את אוספי המזומנים שלך ישירות, ללא צורך בחישובים נוספים.
חשבונאות צבירה
אם אתה עוקב אחר GAAP ולבצע חשבונאות צבירה, אתה מזהה הכנסה כאשר הרוויח ולא נאסף, והוצאות כאשר התהוו ולא שילם. זה נותן תמונה כלכלית טובה של הפעילות העסקית, אבל לא לחשוף הרבה על המצב במזומן שלך. אתה יכול להסיק את כמות המזומנים שאספת עבור התקופה על ידי החל את השורה העליונה, הכנסות, על בסיס ההצבעה על בסיס צבירה. לאחר מכן עליך להתאים את הנתון הזה עם השינוי בחשבונות חייבים, שהוא נכס מאזן, המייצג כספים שנצברו אך טרם נאסף, כפי שדווח בשני המאזנים האחרונים. אם ירדו, משמעות הדבר היא כי דוח רווח והפסד מפחית את תקבולי המזומנים שלך לתקופה השוטפת, שכן הירידה מייצגת כסף הנגבה ממכירות שבוצעו והכנסות שנצברו בתקופות קודמות. לעומת זאת, קבלות במזומן מוגזמים אם A / R גדל. כדי לציין את תקבולי המזומנים, הוסף את השינוי ברווח להכנסות ממכירת ההכנסות.
דוגמא
נניח שאתה משתמש חשבונאית הצבירה ואת ההכנסה הנוכחית שלך דוח מראה לך הרוויח $ 100,000 במכירות ברבעון שהסתיים זה עתה. המאזן מסוף הרבעון הקודם מציג את יתרת הרווח שלך ב -40 אלף דולר, בעוד שהמאזן שלך בסוף הרבעון האחרון היה 30 אלף דולר, הפרש של 10,000 דולר. לפיכך, אתה מוסיף את $ 10,000 הכנסות הכנסות הכנסות $ 100,000 כדי להגיע לסכום המזומנים שקיבלת במהלך הרבעון האחרון, $ 100,000 + $ 10,000, או $ 110,000. אילו גדל מאזן ה - R, היית מוסיף מספר שלילי, ובכך מקטין את תקבולי המזומן לתקופה.
הכנסה שלא כדין
עסקים מסוימים מקבלים פיקדונות לקוחות, וזה כסף שאתה מקבל עבור מוצרים או שירותים לא נמסר עדיין. כסף זה לא יופיע בהכנסות שדווחו על ידי דוח הכנסה צבירה בסיס, כי אתה לא הרוויח את זה עדיין. הכסף מופיע בתור התחייבות, שהוא משהו שאתה חייב, על המאזן, בדרך כלל שכותרתו הכנסה unearned. אם יש לך הכנסה unearned, להחסיר את הסכום המאזן הקודם מן הנוכחי, ולאחר מכן לחסר את ההבדל בין ההכנסות של הכנסות ההכנסות הנוכחי. בדוגמה שלנו, אם ההכנסות שטרם מומשו עברו מ -8,000 דולר ל -10,000 דולר לרבעון, הפחיתו את ההפרש, - 2,000 דולר, מהכנסות המכירות המותאמות, כדי למצוא את סך המזומנים שהתקבלו מלקוחות ברבעון. במקרה זה, זה $ 110,000 - (- $ 2,000), או 112,000 $.