תוכן עניינים:
A Coverdell חינוך חשבון החיסכון (ESA) מאפשר למשלם המסים להקים חשבונות משמורת באמצעות מסים לאחר מס. האפוטרופוסים אינם משלמים מסים על הכנסה בזמן שחשבונותיהם גדלים או מרוויחים ריבית, אך הם עשויים לשלם מסים על ההכנסה. האפוטרופוסים אינם יכולים לתרום יותר מ -2,000 דולר לשנה לכל אחד מה- Coverdell ESA. באופן כללי, מס ההכנסה אינו מחלק מסים אם הם משמשים להוצאות חינוכיות מתאימות. המוטבים של חשבונות Coverdell ישלם מס הכנסה אם הפצות שלהם עולה על ההוצאות החינוכיות השנתי שלהם. אם אתה המוטב של ESA Coverdell, אתה יכול למצוא את הרווחים השנתיים שלך בסיס Coverdell ידי סקירת טופס 1099-Q שלך. הבסיס שלך הוא הסכום הכולל של תרומות Coverdell שלך פחות הסכום שאתה לסגת כי הוא לא חייב במס.
שלב
בדוק את טופס מס הכנסה 1099-Q, תשלומים מ תוכניות חינוך מוסמך (לפי סעיפים 529 ו 530). הבנק שלך נדרש על פי חוק לספק לך עותק של הטופס עד 31 בינואר, מדי שנה.
שלב
תיבת ביקורת 3. תיבה 3 היא הבסיס שלך. הבסיס שלך יקבע את מס הכנסה התחייבויות כל שנה.
שלב
תיבת סימון.1 תיבה 1 משקפת את הסכום הכולל של התפלגות ה - ESA השנתית ברוטו.
שלב
חישוב חובות המס שלך הכנסה. אתה תשלם מסים על הסכום הכולל של הפצות שלך יעלה את הוצאות החינוך מוסמך מדי שנה.
שלב
השתמש IRS גליון 7-3, Coverdell ESA - הפצות במס בסיס. ניתן למצוא גיליון עבודה זה בסוף פרק 7 בפרסום IRS 970 (2010), "הטבות מס לחינוך". שימוש בגליון העבודה יכול לצמצם את ההזדמנויות לביצוע טעויות מתמטיות בחישוב הבסיס שלך או את ההבדל בין התרומות שלך ואת הוצאות שכר מוסמך.