תוכן עניינים:
מאזן הוא תמונת מצב בזמן שהחברה מחזיקה (נכסים), מה שהיא חייבת (התחייבויות) ובעלות בעלי המניות בחברה (הון עצמי). המאזן משמש באופן פנימי כדי לסייע בניהול החברה ובדוח חיצוני על מנת לדווח על מצבה הכספי של החברה. יתרונות המאזן כוללים את המידע החשוב שהוא מעביר; עם זאת, השימוש בערכים מיושנים עבור נכסים מסוימים הוא חסרון משמעותי.
יתרון: שמירה על דברים מאזן
משוואת המאזן מראה כי נכסי החברה שווים את התחייבויותיה בתוספת ההון העצמי שלה. מאחר ומשוואה זו חייבת תמיד להחזיק, כל חריגה ממנה מעידה על כישלון במערכות החשבונאות של החברה. המתכונת המובנית של המאזן שוברת את שלושת המרכיבים העיקריים לסדרת חשבונות עם ערכי דולר נכון למועד נתון. ככזה, זהו מקור קומפקטי, קל להבנה של מידע שוטף, והוא מציג מגמות בהשוואה למאזנים קודמים.
יתרון: יחסים
מנהלים, משקיעים, מלווים ורגולטורים נוקטים את קנה המידה של חברה על ידי חישוב יחסים פיננסיים באמצעות מידע מהמאזן, לעתים קרובות יחד עם דוחות אחרים כגון דוח רווח והפסד. לדוגמה, נתוני המאזן משמשים לבחינת הנזילות, שהיא היכולת של החברה לשלם את החשבונות השוטפים שלה, על ידי חלוקת הנכסים השוטפים לפי ההתחייבויות השוטפות (היחס השוטף). ישנם עשרות יחסים מאזניים המסייעים להראות כיצד חברה משווה את המתחרים שלה יכול לעזור לזהות מגמות פיננסיות חשובות.
חסרון: נכסים לטווח ארוך
נכסים לטווח ארוך צפויים להימשך יותר משנה, וכוללים פריטים כמו רכוש קבוע. המאזן קובע את שווי הנכסים לטווח ארוך במחיר ששולם עבורם, הידוע בשם הערך ההיסטורי או בספרים. חסרון של גישה זו הוא כי הוא מתעלם הערך הנוכחי של נכסים אלה. הפחת מקטין את שווי הנכסים לטווח ארוך על פי לוח זמנים שרירותי שנוצר למטרות מס, אך אינו משקף בהכרח בלאי אמיתי. כמו כן, המאזן מתעלם מכל רווח ערך או מהכסף שיידרש להחלפת נכס במחירים שוטפים. הערך בספרים יכול להמעיט במידה ניכרת בנכסים ארוכי טווח, תוך עיוות עושרה של החברה.
חסרון: נכסים חסרים
רק נכסים שנרכשו על ידי עסקאות מדווחים במאזן. לכן, הוא משמיט כמה נכסים בעלי ערך רב שאינם מונחים בעסקאות ואינם ניתנים לביטוי במונחים כספיים. לדוגמה, לחברה עשויה להיות קבוצה בעלת ערך רב של מומחים טכניים כי יהיה קשה להחליף אבל לא מדווחים על המאזן. בנוסף, נכסים שפותחו באופן פנימי, כגון ערוץ מכירות באינטרנט, יכולים להיות בעלי ערך עצום שהתעלם ממנו.