מהו אמון פטור?

פטור, או פטור, אמון מחזיק נכסים עבור בן הזוג ששרדו ומוטבים אחרים, בדרך כלל בני זוג. זוגות נשואים בדרך כלל ליצור אמון פטור כדי למנוע או למזער מסים הנדל"ן הפדרלי כי מס הכנסה היה להעריך אחרת כאשר בן הזוג האחרון ששרד מת. כאשר מנוסח כהלכה, אמון הפטור יכול לספק חיסכון משמעותי מס הנדל"ן.

דרישות ראשוניות

כדי לנצל את חוקי מס הנדל"ן הפדרליים, אמון פטור, הידוע גם בשם אמון לעקוף, שכן הוא מאפשר נכסי אמון לעקוף מיסוי פדרלי, חייב לספק כמה דרישות משפטיות. זה חייב להיות בלתי הפיך, כלומר, לא הנאמן, מי מממן את אמון, וגם לא מי מנהל את אמון, המכונה הנאמן, יכול לבטל את האמון. הם גם לא יכולים לשנות את הנהנים או לתקן את האמון בכל דרך אחרת. כל נכסי הפטור של הנאמנות חייבים להיות מוחזקים בשם הנאמנות.

פטור פדרלי

אמון פטור מחזיקה בנכסים באופן ספציפי, המאפשרת לבן הזוג לשרוד ליהנות מנכסי הנאמנות מבלי לקחת בעלות עליהם. מרכיב מכריע באמון הפטור הוא סכום המימון שלו. חוק המס הפדרלי מעניק לכל אזרח ארה"ב פטור ממס אישי פדרלי. עבור בני הזוג כדי לנצל את הפטור האישי של כל אחד מבני הזוג, קרנות שהונפקו בנאמנות פטור לא יעלה על הפטור ממס הנדל"ן הפדרלי. פטור מס רכוש אישי למי שנפטר בשנת 2011 או 2012 הינו 5 מיליון דולר. הקונגרס רשאי לשנות את סכום הפטור בעתיד.

איך זה עובד

כאשר אחד מבני הזוג מת, נכסי נישואין בדרך כלל להעביר לבן הזוג שנותר בחיים, גם על ידי תנאי צוואה או אמון נפרד. על פי החוק הפדראלי, כל נכסי האחוזה של בן הזוג שנפטר לבן זוגו ששרדו פטורים ממס עיזבון פדרלי. הנכסים שהונחו באמון הפטור של בני הזוג נותרים באמון כאשר מת בן הזוג הראשון. הם אינם חלק מעיזבונו של בן הזוג המת. כאשר בן הזוג השני מת, מס הכנסה יהיה מס רכוש רק אם הערך שלה עולה על הפדרלי האישי שלה פטור ממס הנדל"ן. הנכסים בנאמנות הפטור אינם נכללים גם בנכסיו של בן זוג זה. כאשר בן הזוג השני מת, נכסי הנאמנות להעביר את המוטבים, או להישאר אמון, בהתאם לתנאי אמון.

יתרונות המס

מאחר ונכסי הפטור של הנאמנות אינם נכללים באחוזתו של אחד מבני הזוג, הם פטורים ממס עיזבון פדרלי, אם שווים הכולל אינו עולה על סכום הפטור ממס הקרקעות הפדראלי בשנה שבה נפטר בן הזוג האחרון. עבור זוגות עם אחוזות גדולות, אמון הפטור משמר את הפטור של בן הזוג הראשון שמת. הוא נמנע מלהעביר את כל רכושו של בן הזוג שנפטר לבן הזוג שנותר בחיים, דבר שיסכן את ערכו של האחוזה של אותו בן זוג כדי לחרוג מסכום הפטור הפדרלי האישי.

יתרונות אחרים

אמון פטור מספק הטבות מעבר יתרונות המס שלה. זה מאפשר לשני בני הזוג לבצע החלטות תכנון הנדל"ן, ולא להשאיר אותם עד בן הזוג שנותר בחיים. אמון פטור גם מבטיח כי נכסים ללכת לילדים או מוטבים אחרים, הימנעות התנגשויות פוטנציאליות אם בן הזוג שנותר בחיים בשנית, או בזבוז מקטין את האחוזה.