תוכן עניינים:
A 401 (k) היא פרישה בחסות תוכנית פרישה המאפשר לפני מס תרומות, אשר לספק חיסכון מס. כדי לאפשר את תכונת Preax, התוכנית חייבת להיות 401 (k) מסורתית, או סוג דומה כגון SIMPLE 401 (k) או נמל מבטחים 401 (k). תרומות לפני מס פטורות ממסים מסוימים.
מס הכנסה פדרלי
ניכויים מס במקור 401 (k) אינם כפופים למס הכנסה פדרלי. המעסיק מחסר את התרומה משכר לפני ניכוי מס הכנסה פדרלי, הורדת שכר העובד החייב. כאשר העובד ייסוג מהתוכנית, היא תהיה חייבת מס הכנסה פדרלי על תרומתה.
מס הכנסה המדינה
רוב המדינות אינן דורשות מעסיקים לעכב מס הכנסה המדינה מ תרומות לפני 401 (k) תרומות. ובכל זאת, חוקי המדינה משתנים. המעסיקים יכולים לבדוק עם סוכנות הכנסות המדינה כדי לקבוע אם יש למנוע מס הכנסה של המדינה מתרומות לפני מס '401 (k).
לדוגמה, מעסיקים בפנסילבניה חייב גורם 401 (k) ניכויים כאשר ניכוי מס הכנסה המדינה. העובד, לעומת זאת, לא חייב מס הכנסה פנסילבניה על התרומות שלו עם הנסיגה. תרומות מעסיקים ורווחי השקעה אינם חייבים במס בפנסילבניה.
מס הכנסה מקומי
ערים ומחוזות המטילות מס הכנסה מקומי בדרך כלל אינם דורשים ניכוי מסכום 401 (k). החוקים המקומיים משתנים, ולכן חריגה עשויה לחול. לדוגמה, מעסיקים בפנסילבניה חייבים לקחת מס הכנסה מקומי מתוך 401 (k) תרומות. מעסיקים רשאים להיוועץ בסוכנות הכנסות המדינה או בשומת המס המקומי בגין כללי ניכוי מס '401 (k) s.
401 (k) דיווח
ניכויים מס במקור 401 (k) אינם נכללים בשכר הפדרלי, או בתיבה 1, של עובדים W-2s. למטרות מידע, המעסיק רשאי לשים את הסכום לפני מס בתיבה 12, תחת קוד "ד" אם הניכויים פטורים ממס המדינה ומסים מקומיים, הם אינם נספרים בשכר המדינה או המקומי, אשר תיבות 16 ו -18, בהתאמה. Pretax 401 (k) תרומות חייב להיות כלול ב ביטוח לאומי השכר (תיבה 3) ו Medicare שכר (תיבה 5).