מה ההבדל בין מסים מתקדמות, רגרסיבית & פרופורציונלי?

מסים בארצות הברית הם שילוב של מסים פרוגרסיביים, רגרסיביים ומידתיים המוטלים על ידי ממשלות פדרליות, ממשלתיות ומקומיות. גופים אלה מטילים באופן קולקטיבי מסים על הכנסה אישית ומס חברות, ביטוח לאומי ומסים אחרים על רווחה חברתית, מסים על מכירה, מס ירושה, מסים על הבלו, מסים על נדל"ן ומסים על רכוש פרטי, בין היתר.

מסים פרוגרסיביים, רגרסיביים ומידתיים כולם תומכים בשירותים ציבוריים.

מסים מתקדמים

מערכת מס פרוגרסיבית פירושה שיעור ההכנסה המשולמת במיסים עולה עם הכנסות משלם המסים. בקיצור, מערכת מס פרוגרסיבית מעבירה את נטל המס כלפי העשירים. מס ההכנסה הפדרלי הוא דוגמה למס פרוגרסיבי, שבו שיעור המס עולה עם הגידול בהכנסה החייבת. ארה"ב ומרבית המדינות מטילות מס הכנסה על שכר, משכורות, הכנסה עצמית ותעסוקה ורווחים עסקיים, וכן על הכנסה "שלא צברה" ממקורות אחרים. מערכת מס הכנסה מאפשר ליחידים ועסקים להשתמש במגוון של חריגים וניכויים כדי להפחית את ההכנסה החייבת.

מסים רגרסיביים

מערכת מס רגרסיבית פירושה הכנסה נמוכה אנשים לשלם חלק גדול יותר של הכנסות מסים מאשר אנשים עשירים. ביסודו של דבר, מערכת מס רגרסיבית מעבירה את נטל המס כלפי משלם המסים נמוך ההכנסה. מסים הם רגרסיביים, משום שמשפחות בעלות הכנסה נמוכה נוטות להוציא חלק גדול יותר מהכנסותיהן על סחורות חייבות במס מאשר למשפחות עשירות. נדל"ן מס רכוש גם נוטים להיות רגרסיבי, כי הם מבוססים על הערך המוערך של הנכס ולא על יכולתו של משלם המסים לשלם, ובגלל משכורות נמוכות הכנסה נוטים להיות יותר הנכסים שלהם בנדל"ן החייב מאשר משלמי המסים עשירים.

מסים יחסיים

מערכות מס פרופורציונליות, המוכרות גם כמע"מ, מחילות את אותו שיעור מס על כל משלמי המסים. דוגמאות כוללות מסים על הכנסה קבועה, מסים על הכנסה ברוטו, מסים על משלח יד, מס הכנסה, מסים לנפש. בתיאוריה, מערכת זו צריכה לקחת חלק שווה של כולם הכנסה כי כולם משלמים את אותו שיעור. אולם בפועל, המערכת היחסית אינה מתרגמת לקורבן שווה. זה בגלל השווי השולי לך של כל דולר הוא גדול יותר כאשר יש לך פחות דולר. משלם המסים שמשלם 1,000 דולר משכר המסים בסך 10,000 דולר, מקדיש קורבן גדול יותר מזה ששילם 10,000 דולר משכרו בסך 100,000 דולר, למרות ששניהם משלמים מס של 10%.

קטגוריות מרובות

מסים מסוימים נופלים לקטגוריות שונות בו זמנית, תלוי איך הם משפיעים על משלמי המסים. לדוגמה, מס ביטוח לאומי הפדרלי ניתן לסווג כמו מס פרופורציונלי כי כל משלמי המסים לשלם את אותו שיעור. אבל זה יכול גם להיחשב רגרסיבית כי אחריות מפסיק כאשר משלם המסים מגיע $ 106,800 $ ברווחים. כל הרווחים מעל רמה זו אינם חייבים במס. משלם המסים הרוויח 100,000 דולר יראה את כל ההכנסות שלו, בעוד שמשלם המסים שירוויח 200 אלף דולר יחויב במס רק על חצי מהכנסותיו.