תוכן עניינים:
תוכנית העובד מניות המניות, או ESOP, הוא מעסיק בחסות, תוכנית פרישה מוסמך המוצעים על ידי מעסיקים לעובדיהם. בעוד שמשרד מס ההכנסה מחייב תשלומים שנתיים למעסיקים לחשבונות ההשקעה של כל עובד המשתתף בתוכנית, המעסיקים שומרים על הזכות לבחור האם לאפשר לעובדים לקבל הלוואות מחשבונות ה - ESOP שלהם לפני הגיעם לגיל פרישה. אם המעסיק בוחר לאפשר להלוות לעובדים במסמך תכנית ה - ESOP שלו, עליו לציית להנחיות IRS בנוגע לזמינות, סכומי ההלוואה ולוחות הזמנים של ההחזר.
הלוואות
אם המעסיק מתכנן את ה - ESOP שלו כדי לאפשר הלוואות, התוכנית חייבת לאפשר לכל המשתתפים ב - ESOP לקחת הלוואה ללא קשר למעמדם בחברה. מס הכנסה מאפשר לאדם לקחת הלוואה מחשבון ESOP שלו מכל סיבה שהיא, אם כי המעסיק שומרת לעצמה את הזכות להתיר הלוואה רק למטרות ספציפיות, כגון לשלם עבור הוצאות המכללה או רכישת בית, כל עוד חלות על כל משתתפי התוכנית.
בעוד המעסיק רשאי לקבוע סכום ההלוואה המקסימלית, הסכום חייב להישאר בתוך הקווים שנקבעו על ידי מס הכנסה. ב -2011, ה- IRS מאפשר למשתתף ב- ESOP לקחת הלוואה השווה ל -50 אלף דולר, או יותר מ -10,000 דולר או 50% מיתרת המאזן של החשבון שלו.
הלוואות מרובות
מס הכנסה מאפשר לעובד להוציא יותר מ הלוואה אחת מתוך חשבון ESOP שלו בתוך גבולות התוכנית. סך כל הלוואות ה - ESOP של העובד לא יעלה על הסכום המרבי המותר להלוואה בודדת. לדוגמה, אם המעסיק מאפשר לעובד לקחת הלוואה אחת מתוך חשבון ESOP שלו עד $ 10,000, סכום ההלוואות מרובות של העובד לא יעלה על 10,000 $.
פירעון הלוואה
מס הכנסה דורש מעובד להחזיר הלוואה מחשבון ESOP שלו בתוך חמש שנים של המקור של ההלוואה. על העובד לבצע תשלומי הלוואה שווים, לרבות קרן וריבית, לפחות בכל רבעון שבמהלכו נותרה יתרת זכות. מס הכנסה מאפשר למעסיק להאריך את תקופת ההחזר עבור עובד שלקח הלוואה מחשבון ESOP שלו לצורך רכישת מגורים העיקרי.
הפצה נחשבת
מס הכנסה לא רואה הלוואה מ הכנסה מס הכנסה ל - ESOP לעובד כל עוד ההלוואה עונה על הנחיות התוכנית במונחים של כמות החזר. אם העובד נכשל להחזיר את ההלוואה ESOP שלו בתוך חמש שנים, ה- IRS רואה את יתרת ההלוואה במועד התוכנית מזהה את ברירת המחדל כהפצה ייחשב, כלומר IRS רואה את יתרת ההלוואה החייבת במס, בהתאם לעובד של גיל, בכפוף לעונש מוקדם.