אופציות לא סטטוטוריות

אמנם חברות יש כל מיני דרכים שבהן הם יכולים לבנות את האופציות שהם נותנים לעובדים, קוד המס למעשה מזהה רק שני סוגים: תמריצים אופציות לא אופציות סטטוטוריות. אופציות תמריץ הן אלה אשר זכאיות לטיפול מס מיוחד תחת הקריטריונים המפורטים קוד הכנסה פנימית. כל אופציה שאינה עומדת בסטנדרטים אלה - שאינם מוגדרים בחוק, כלומר - אופציות "לא סטטוטוריות".

איפה אפשרויות להשתלב ב

אופציות נותנות לך את הזכות לקנות מניות של מניות החברה במחיר שנקבע מראש, נקרא מחיר המימוש או מחיר המימוש, בשלב כלשהו בזמן. חברות מעניקות לעובדים אופציות לפיצוי, כתמריצים להישאר בחברה או כדי לשפר את ביצועיה, וכגמול. עם זאת, שים לב, "אופציות תמריצים" הן רק מונח משפטי המתאר אפשרויות העומדות בקריטריונים טכניים בקוד המס. אופציות הניתנות לפיצוי, למשל, עשויות להוות אופציות תמריצים, ואילו אופציות הניתנות כתמריץ עשויות להיות בלתי סטטוטוריות. אם קיבלת אפשרויות, המעסיק שלך יכול להגיד לך אם הם תמריץ או לא סטטוטורי. אופציות תמריץ נקראות גם אופציות סטטוטוריות; אופציות בלתי סטטוטוריות ידועות גם כאופציות "בלתי כשירות", כיוון שהן אינן זכאיות לטיפול המס המיוחד.

השלכות מס בעת קבלת

עובדים המקבלים אופציות לא סטטוטוריות בדרך כלל לא יגרמו לחבות מס בעת קבלת האופציות. זאת משום שמקובל לקבוע את מחיר המימוש של האופציה השווה למחיר המניה של המניה במועד הוצאת האופציה. אם החברה שלך נתנה לך אופציה לקנות מניות במחיר של 10 דולר למניה, למשל, והמניה נסחרה ב -10 דולר למניה כאשר קיבלת את האופציה, אז לא קיבלת שום דבר בעל ערך שניתן לחייב במס. עם זאת, אם החברה היתה לתת לך אופציה עם מחיר השביתה של 8 $, ההפרש של 2 $ למניה יכול להיות חייב במס.

מסים לאחר מימוש

בעת מימוש אופציה לא - סטטוטורית, ההפרש בין מחיר המימוש לבין מחיר המניה מתבצע כהכנסה רגילה, כגון שכר עבודה. נניח שיש לך אופציה למניה ב -10 דולר למניה, ואתה מימש אותה בזמן שהמניה היתה 15 דולר למניה. יהיה עליך לדווח ולשלם מסים על ההפרש של 5 דולר למניה. עם אופציות תמריצים, אתה לא נוטל מס הכנסה רגיל בעת מימוש האופציה.

מכירת המניות מאוחר יותר

כאשר אתה מוכר מניות שרכשת באמצעות מימוש אופציה לא סטטוטורית, חלים מסים על הון. תגיד לך לממש אופציה של 10 $ על נתח של המניה זה מוכר עבור $ 15. לאחר מכן אתה מוכר את המניה עבור $ 18. הפרש של 3 $ בין הערך של המניה כאשר קנית את זה ואת הזמן שאתה מכור את זה הוא רווח הון. אם אתה הבעלים של המניה פחות משנה, רווח ההון שלך הוא רווח לטווח קצר, וזה יהיה בדרך כלל במס בשיעור הגבוה ביותר חל על ההכנסה הרגילה שלך. אם אתה הבעלים של המניה במשך יותר משנה, הרווח שלך הוא רווח לטווח ארוך, אשר במס בשיעור נמוך יותר. השיעור המקסימלי על הרווחים לטווח קצר היה 43.4 אחוזים נכון למועד הפרסום; השיעור המרבי על רוב הרווחים לטווח הארוך היה 23.8 אחוזים.