פחת שיפורים בארץ

פחת מתרחש לאורך החיים השימושיים של ציוד ושיפורים רבים. עם תכנון ותיעוד נאותים, בעלי עסקים ומקרקעין הקשורים להשקעה יכולים למקסם את הטבות המס על ידי הטענה פחת על שיפורים הקרקע מותר. הבנת סוגי השיפורים הזכאים לפיחות תעזור לאנשים לתכנן טוב יותר את זמן המס.

הגדרה

פחת מתייחס "להקצאת עלות הנכס לתקופות חשבונאיות שנהנו", אומר לארי וולטר, רו"ח, CMA. הקצאת עלות בהתאם לחיי השירות של השיפור ועלויות תחזוקה ותיקון מסוימות. משלמי המסים עשוי להפחית שיפורים מסוימים קרקע בבעלות, אבל לא את הארץ עצמה.

זיהוי

אין להפחית בעלויות רכישת קרקעות, כגון סקרים ועמלות. גם לא צריך בעלי הקרקע פוחת קרקע שיפורים אשר מוסיפים את הערך של הקרקע לשימוש לא ספציפי, כגון לדירוג הנכס לרמה זה או הנחת כבישים ומיטות כביש. העלויות של שיפורים כאלה להגדיל את הבסיס בנכס ולא פוחת.

האם להפחית את השיפורים שהם ספציפיים לשימוש, כגון דרך זמנית לאתר עבודה או לדירוג עבור מסלול גולף, או יבלו לאורך זמן ודורשים החלפה, כגון משטח הכביש. בדוק את האפשרויות של פוחת את העלות של שיפור כאשר השימוש צפוי להשתנות אם הנכס נמכר. לדוגמה, התקנת מקלט הליכה במרחב קמעונאי המשמש כמעדנייה אשר ניתן להמרה על ידי בעלים עתידיים למכירת מוצרים יבשים או לחנות ספרים עשויה להיות ניתנת לפריסה. ניכוי כל ערך הצלה על השיפור לפני חישוב הפחת.

שיטת מס

השחזור המואץ של עלות השחזור (MACRS) חל על שיפורים שהוכנסו לשירות לאחר 1987, והיא השיטה שרוב משלמי המסים חייבים להשתמש בה, על פי מס הכנסה. באמצעות הבסיס של השיפור, את החיים בכיתה של שיפור טבלאות MACRS בפרסום IRS 946, לחשב את הפיחות המותר על השיפור.

שיטה חשבונאית

שיטות חשבונאיות המועסקות בשיפורים פוחתים מציעות יותר אפשרויות מאשר לדיווח על מסים. ד"ר וולטר מזהה את השיטות הפופולריות ביותר בתור קו ישר, מחושב על ידי לקיחת ערך של שיפור, פחות ערך הצלה (הבסיס), מחולק לפי שנות השירות המשוער; יחידות של תפוקה - מחושב על בסיס שימוש משוער על פני השנים הצפויות של השירות; איזון כפול - איזון - חישוב המאיץ את כמות הפיחות בשנים הראשונות של השיפור; וספרות של שנות-שנים, נוסחה המבוססת על חלק הנגזר משנת השירות בפועל חלקי המספר הצפוי של שנות השירות.

שיקולים

חישובי פחת עבור שיפורים הקרקע להתחיל עם הערכות של שנים צפוי של שירות. התאם הערכות כאשר יש צורך לחישובים מדויקים יותר.

חישובים לצורכי מס נהנים מתכניות "תמריצים" המועברות על ידי הממשלה הפדרלית בתגובה לתנאי השוק. הישאר מעודכן על החלטות המס כדי לקבל את הניכוי הגבוה ביותר המותר. תקן שגיאות קודמות על ידי הגשת תשואה מתוקנת.

אזהרה

התייעץ עם עורך דין מס או עם רואה חשבון מוסמך להמלצות במצבים ספציפיים. תיאורים כלליים אינם יכולים להחליף ייעוץ מומחה.