תוכן עניינים:
שירות ההכנסה הפנימי דורש מנהלי תוכנית פרישה, מנהלי תוכנית פנסיה ו 401k מנהלי תוכנית להגיש טופס IRS 1099-R אם הם עשו הפצות מוסמך לנמענים. משלמי המסים המקבלים צורות 1099-R לא נכונות נדרשים לדווח על שגיאותיהם ולשלוח החזרי מס מתוקנים, במידת הצורך. עסקים ומנהלי תוכניות פנסיה אשר מחזירה תשובות שגויות חייבים לתקן את טופסי שלהם ולשלוח אותם לנמענים למס הכנסה.
בדרך כלל, ה- IRS מחייב את מנהלי התוכנית להגיש טופס 1099-R אם הם עשו הפצות של לפחות 10 $ לנמען. מדינות, ממשלות מקומיות, תוכניות פנסיה, נושאות ביטוח חיים ותוכניות קצבה חייבות לדווח על חלוקותיהן באמצעות טופס זה אם הן ביצעו הפצות פרישה, חלוקות קצבה למבוטחים, הפצות ביטוח, תשלומי נכות או הטבות מוות לתובעים ששרדו. מנהלי תוכנית פרישה חייבים להגיש 1099-R טפסים עם מס הכנסה על ידי 28 בפברואר אם הם קובץ עותקים עותקים, או קובץ על ידי 2 אפריל אם הם שולחים עותקים אלקטרוניים. הם חייבים לשלוח את הנמענים הטופס עד 31 ינואר.
חובת דיווח על שגיאות
על פי הוראות טופס מס הכנסה 1099-R, משלמי המסים שמגישים את טופסי 1099-R שלהם, ולאחר מכן מבינים שהם מסרו בטעות את החזרותיהם, חייבים לתקן את שגיאותיהם ברגע שהם מגלים אותם. כדי לתקן טופס 1099-R שהוגש בעבר, עליך להגיש טופס 1099-R חדש או מתוקן. אם הגשת תשואה אלקטרונית, עליך להגיש תשואה מתוקנת על-ידי התייחסות לפרסום 1220, מפרטים להגשת הבקשה.
השלכות של תיוק שגוי
משלמי המסים המקבלים שגוי שהוגשו 1099-R טפסים נדרשים לתקן את התשובות המס שהוגשו בעבר או לבקש טופס 1099-R חדש מן המשלמים. כדי להגיש תוסף, עליך להגיש בקשה אוטומטית להאריך את הזמן באמצעות טופס 4868. ה- IRS ממליץ לדווח על מידע שגוי בטפסים המקוריים של 1099-R למשלמים שלך ולבקש טפסים מתוקנים. המשלמים נדרשים לספק את טופסי 1099-R המקורית שלהם לנמענים עד ה -31 בינואר. מס הכנסה יסייע למשלם מסים שלא קיבל את התשואה המקורית או המתוקנת עד ה -14 בפברואר על ידי יצירת קשר עם משלמים ובקשת טפסים חדשים או מתוקנים. בינתיים, למס הכנסה ניתן לשלוח טפסים חלופיים אם הם לא קיבלו את הטפסים המקוריים שלהם או לאפשר להם להשתמש טופס מס הכנסה 4852 להגיש את המסים שלהם ללא טפסים המס המתוקן שלהם.
תיקון החזרות מקוריות
משלמי המסים שכבר הגישו את החזרי המס שלהם על בסיס טופס שגוי בטופס 1099-R יכול להגיש טופס מס הכנסה 1040X, תיקון מס הכנסה אישי בארה"ב, תוך שלוש שנים מהמועד שבו הגישו במקור את החזרי המס שלהם או משנתיים של תשלומי מס הכנסה, לפי המוקדם. על מקבלי טפסים מתוקנים להגיש את טופסי 1099-R המתוקנים בעת הגשת תשואות מס מתוקנות.