תוכן עניינים:
מאזן הוא דוח כספי המפרט את מצבה הכספי של החברה נכון למועד נתון, בדרך כלל בסוף רבעון או שנת כספים. הוא מעוצב כך שנכסי החברה נמצאים בחלק אחד, כשהם מאוזנים כנגד התחייבויות והון עצמי באחרת. סך הנכסים תמיד שווה לסך ההתחייבויות וההון העצמי. כמו כן, הנכסים וההתחייבויות מתפרקים לטווח קצר ולטווח הארוך, כאשר הנכסים וההתחייבויות מוצגים בסדר עולה של נזילות.
מערכת כניסה כפולה
הסיבה העיקרית לכך היא יתרות המאזן הוא כפול ערך חשבונאות המערכת, אשר התפתח במשך מאות שנים מ פשוט חשבונות T המשמשים איטליה של ימי הביניים. עבור כל כניסה, ערך איזון נעשה, שמירה על האיזון. הבסיס למערכת זו הוא שנכסים נרשמים לפי בסיס העלות ההיסטורית שלהם - המחיר שבו נרכשו - כלומר, עליות בשווי השוק לא משתקפות במאזן. מלבד פעילויות מימון, רק רווחים או הפסדים משפיעים על ההון העצמי, והרווחים או ההפסדים מאוזנים על ידי העלאות או ירידות בנכסים ובהתחייבויות שהניבו אותם.
זרימת מזומנים ותזרים מזומנים
הבנת טבעו של תזרימי מזומנים ותזרימי מזומנים עוזרת לשפוך אור על אופיו המאוזן תמיד של המאזן. גידול בנכסים מייצג תזרים מזומנים. לדוגמה, אם המלאי גדל, זה בגלל הוצאות במזומן נעשה לרכישת המלאי. הגידול במלאי מקוזז על ידי הקיטון במזומנים. הן מלאי והן מזומנים הם נכסים, ולכן השניים מתרחצים, ללא השפעה על יתרת ההתחייבויות וההון העצמי. כמו כן, גידול בהתחייבויות משקף תזרימי מזומנים. לדוגמה, חוב הוא התחייבות. אם אתה לרשום חוב חדש למאזן, זה משקף גידול המקביל במזומן לווה. במקרה זה, נכסים (מזומנים) להגדיל את אותה כמות כמו ההתחייבויות (חוב).
חשבונאות צבירה
רווחים נטו, המשקפים הכנסות בניכוי הוצאות, זורמים דרך ההון העצמי במאזן. בחשבונאות המודרנית, ההכנסות וההוצאות מוכרות לעתים קרובות כאשר הן ניתנות למדידה ועסקה מתרחשת, להבדיל מהחלפת מזומנים בלבד. זהו הבסיס למערכת החשבונאות הצוברת. אם חברה יודעת שהיא תשלם 10 דולר בחודש אחד, היא תוכל לרשום היום הוצאה מצטברת של 10 דולר וכן התחייבות מצטברת של 10 דולר. ההוצאה זורמת לרווח נקי נמוך יותר, ולפיכך להון העצמי. זאת, בקיזוז הגידול בהתחייבויות. היתרה כנגד סך הנכסים נשמרת.
נכסי מימון
תחשוב על חברה ביום היווצרותה. רישום היומן הראשון יהיה מן הנפקת מלאי ההון. נניח $ 100 של המניה מונפקת. כמו כן מניחים כי הבנק מרחיב לחברה קו אשראי של 100 $. התוצאה היא 200 $ של התחייבויות הון עצמי - 100 $ חוב ו -100 $ בהון העצמי. איזון זה הוא 200 $ במזומן שנוצר על ידי פעילויות מימון אלה. מזומן הוא נכס. זוהי דוגמה פשוטה, אבל ההתחייבויות ואת ההון העצמי נכסי הקרן, ואת המאמרים המקבילים מאזן יומן.