מהי ישות תיוק ישירה?

הטבות לעובדים תוכניות קובץ IRS טופס 5500 לדווח על המצב הכספי שלהם וההשקעות לממשלה. ישויות תיוק ישיר (DFE) גם להשתמש בטופס. DFEs הם הסדרי השקעה - נאמנויות מיוחדות, למשל - שמנהלות כסף מכמה תוכניות. DFEs קובץ משלהם טופס 5500, ולכן הם מזוהים ישירה filers.

ה- IRS וחוג העבודה פיתחו את 5500 Form.credit: jim pruitt / iStock / Getty Images

למה להשתמש 5500

העובד הפדרלי פרישה הכנסה הכנסה חוק קובע סטנדרטים מינימליים עבור תוכניות הטבות במקום העבודה כגון פנסיה, תוכניות בריאות ו 401 (k) חשבונות. מחלקת העבודה של ארצות הברית מפקחת על תוכניות המכסות את ה- ERISA, אשר עליהן להגיש דו"ח שנתי למחלקה. 5500 נועד לשרת מטרה כפולה. הוא מספק מידע כספי למס הכנסה אבל תוכניות DREs גם יכול להשתמש בו כדי לעמוד בדרישות הדיווח השנתי של DOL.

אמון ראשי

חשבון השקעות של נאמן הוא דוגמה ל- DRE. סוג אחד של אמון הורים מחזיק את הנכסים של מספר תוכניות שונות, כל בחסות מעסיק אחד. סוג אחר מחזיק נכסי התוכנית מקבוצה אחת של מעסיקים תחת שליטה משותפת. תאגיד בנקאי או מוסד פיננסי אחר מוסדר, שאינו מתווך ניירות ערך, חייב לשמש כנאמן לנאמנות. אמון ראשי עשוי להחזיק מספר חשבונות השקעה. מנהל תוכנית ההטבה צריך להגיש 5500 עבור כל חשבון אמון אמון ההשקעה התוכנית משתתפת.

אחר DFEs

אמון נפוץ / קולקטיבי הוא הסדר השקעה המנוהל על ידי בנק או חברה דומה. חשבון נפרד משולב הוא הסדר המנוהל על ידי חברת ביטוח. CCTs ו PSAs לא צריך להגיש 5500, אבל הם יכולים לבחור לעשות זאת. כל הסדר השקעה DFE שאינו CCT או PSA הוא ישות ההשקעה 103-12. תיוג הוא אופציונלי עבור ישויות אלה, גם. הסוג האחרון של DFE הוא הסדר ביטוח קבוצתי, תוכנית ביטוח המספקת הטבות לעובדים בשני מעסיקים או יותר שאינם קשורים. GIA צריך להגיש 5500.

מה הם קובץ

DFEs אשר להגיש את הטופס הבסיסי 5500, גם צריך להגיש את 5500 לוח זמנים ד. DFE משתמשת בתוספת D כדי לרשום את כל תוכניות תועלת המשקיעים עם הישות, ואת החברה חסות כל תוכנית. אם DFE משקיעה כסף עם DFEs אחרים, היא מפרטת את הישויות האחרות ואת הסכום שהשקיע בהן. אם CCT, PSA או 103-12 בוחר להגיש טופס 5500, זה מפחית את כמות הניירת התוכניות להשקיע איתם יש להגיש.