תוכן עניינים:
מטרת החקיקה שיצרה חשבונות פרישה אינדיבידואליים היתה לעודד חיסכון לגיל פרישה. כתוצאה מכך, IRAs נועדו להיות רכושו של הבעלים ולא ניתן להעביר לאדם אחר למעט תחת שתי נסיבות:
- גירושין
- ירושה
גירושין
IRA יכול להיות מועבר לבן זוג או לבן זוג לשעבר כתוצאה של גירושין www.investinganswers.com = "" "=" "=" "=" "" תשואה שוטפת - 1265 "=" "target =" _ blank " > או צו ההפרדה. בן הזוג מקבל את ה- IRA הופך לבעלים של הנכסים של IRA של בן הזוג השני במועד התחילה של ההעברה. שתי השיטות להעברת הנכסים הן:
- שינוי שם: ההעברה מבוצעת על ידי שינוי שם הבעלים של ה- IRA מזה של בן זוג אחד או בן זוג לשעבר לזה של האחר.
- העברה ישירה: האפוטרופוס של IRA של אחד מבני הזוג מעביר נאמן ישיר לנאמן של הנכסים ל- IRA של בן הזוג האחר. ה- IRA של בן הזוג המקבל את ההעברה עשוי להיות חדש או קיים.
וידאו של היום
שתי השיטות פטורות ממס - הן אינן יוצרות הכנסה חייבת לבן הזוג המקבל. במקרה של העברה חלקית, חלק מהנכסים מועברים ל - IRA חדש או קיים. הבעלות על ה- IRA המקורי מוקצה לבן הזוג השני או לבן הזוג לשעבר.
הפצות דרושות
הבעלים של IRA יכול שם בן זוג, אחד או יותר אנשים אחרים, או ישות - אמון, צדקה או הנדל"ן - להיות המוטב של ה- IRA. הכללים להעברת ה- IRA למוטב הם מורכבים הדורשים הבנה של הפצות המינימום הנדרש. הבעלים של IRA מסורתי חייב להתחיל לקחת התפלגות שנתית של 1 באפריל - תאריך ההתחלה הנדרש - בשנה לאחר שהגיע לגיל 70 1/2. הסכום מבוסס על תוחלת החיים של הבעלים.
ירושה זוגית
אם המוטב היחיד הוא בן זוג שורד, כי בן הזוג יכול לקחת בעלות על ה- IRA עם מותו של הבעלים. לחלופין, את בן / בת הזוג שורדים יכולים לגלגל את נכסי IRA בירושה לתוך IRA שלה או אחרת תוכנית פרישה מוסמך. בכל מקרה, ההעברה אינה אירוע מס. בן הזוג שנותר בחיים אינו חייב למשוך את הנכסים שירשו מה- IRA עד שתגיע לתאריך ההתחלה הנדרש. עם זאת, אם הנפטר הגיע למועד ההתחלה הנדרש בעת המוות, על בן הזוג שנותר בחיים לקבל את החלוקה הנדרשת של בן הזוג המנוח עבור שנת הפטירה, אלא אם כן ההפצה בוצעה לפני מותו של בן הזוג.
ירושה לא-זוגית
כאשר אדם אחר מאשר בן זוג יורש IRA, המוטב אינו רשאי לתרום IRA או לגלגל כסף לתוך או מתוך IRA. עם זאת, המוטב יכול להקים IRA חדש - על שם המנוח לטובת המוטב - ולהפוך נאמן ממס ללא נאמן להעביר מן ה- IRA שעבר בירושה החדש. הכללים הקובעים כמה מהר המוטב חייב לקחת הפצות לערב את הגיל של המנוח במוות, את הנהנים גיל, את נוכחותם של מוטבים מרובים, והאם המוטבים כוללים שאינם בודדים. אם המוטב הוא לא יחיד, ה- IRA כולו חייב להיות מופץ בתוך תקופה של חמש שנים החל ב -30 בספטמבר בשנה שלאחר מותו של הבעלים.