חוק מס ביילי של צפון קרוליינה

בית המשפט העליון של ארצות הברית החליט ב -28 במארס 1989, כי אם המדינה מעניקה לגימלאים עובדי מדינה וממשלות המדינה פטור ממס, יש להרחיב גם את הפנסיונרים הפדרליים והצבאיים החיים במדינה. צפון קרוליינה הגיב על ידי לקיחת בחזרה פטורים זה היה נותן גמלאים. ביילי נגד מדינת צפון קרוליינה התעוררה בגלל פעולה זו.

חוק ביילי קובע כי הטבות פרישה מסוימים אינם חייבים במס ב NC.

היסטוריה

ביילי נגד מדינת צפון קרוליינה היה תובענה ייצוגית החליטה בבית המשפט העליון של המדינה בשנת 1998. ג 'יימס ביילי ותובעי שלו תבע את המדינה, מחלקת ההכנסות, גזבר המדינה ותוכניות הפרישה שלהם על גבי מסים הכנסה שנאספו על הטבות פרישה מסוימים בין 1989 ו 1991. התובעים האמינו כי אנשים שהיו עובדי הממשלה לשעבר הבכורה - אנשים שעבדו עבור המדינה והממשל המקומי במשך חמש שנים לפחות על ידי אוגוסט 1989 - לא צריך היה הטבות הפרישה שלהם במס עם הנסיגה.

הצדדים המושפעים

גמלאים שעבדו בעמדות ממשלתיות מקומיות, מחוזיות וממלכתיות נכללו בתביעה. סוגים של אספנים תועלת, עד כמה שם, כולל מורים בבית הספר הציבורי, אוניברסיטת צפון קרוליינה עובדים המערכת, שופטים, אנשים מקבלים קצבת טווח לטווח ארוך הטבות נכות דרך המדינה, אכיפת החוק, מכבי האש וחברי המשמר הלאומי. אנשים אלה שילמו לתוכניות הטבה, כגון 401 (k) ו 457 של המדינה, במהלך שנות עבודתם, אשר היו לשלם עם פרישה. כמו כן, כמה עובדים פדרליים לשעבר שעבדו בצפון קרוליינה, כגון חברי משמר החופים, הושפעו מהמיסוי.

פתרון הבעיה

המדינה יישבה את המקרה ב -11 ביוני 1998, מחייב 799,000,000 $ יוחזרו לעובדים לשעבר מושפע יעיל יולי 1, 1998. המדינה בית המשפט העליון מצא כי אוסף המסים היה בלתי חוקתי. האסיפה הכללית גבתה כספים מהנתבעות ויצרה קרן מילואים להחזר הכסף לביילי וליתר התובעים. ההחלטה ביילי קובע כי גמלאים עם חמש שנות שירות של אוגוסט 12, 1989, לא ניתן להעריך מס הכנסה המדינה על הכסף שהתקבל מתוכניות פרישה מסוימים.

שיקולים

גמלאים חייבים לתבוע ניכוי מיוחד על קו 47 של טופס D-400 בעת הגשת מסים הכנסה צפון קרוליינה. הם חייבים גם לספק הוכחה - 1099-R או W-2 - כי הכספים היו מתוכנית כי לא צריך להיות מס מחושב. מורים ועובדים בדימוס נתמכו במדינות אחרות, אך החיים בצפון קרוליינה אינם זכאים לחריגה ממס.