כיצד לחשב את בסיס המניות של תאגיד S

בסיס המניות בתאגיד S יש מספר השפעות מס חשובות. רווח או הפסד של תאגיד S מוחל על החזרי מס אישיים של בעלי המניות. עם זאת, בעל המניות חייב להיות בסיס לנכות הפסד של תאגיד S. חלוקות לבעלי מניות מחברות S אינן חייבות במס. רק רווח חייב במס, בין אם הוא מופץ ובין אם לאו. אולם חלוקה חייבת במס אם היא עולה על בסיס בעלי המניות. לבעל המניות יש בסיס מניות ובסיס חוב. בסיס המניות הראשוני הוא סכום ההון העצמי שסופק על ידי בעל המניות. בסיס החוב הראשוני הוא סכום הכסף שהושאל על ידי בעל המניות לתאגיד S. טופס K-1 מתקבל מדי שנה ומדווח על כל הרכיבים המשפיעים על בסיס בעלי המניות.

בעל מניות של תאגיד S חייב לחשב בסיס מדי שנה.

בסיס המניה

שלב

רשום את בסיס מלאי ההתחלה שלך.

שלב

הוסף את חלקה של כל סוג של הכנסה חייבת במס הכנסה לא חייבת. כמו כן להוסיף את העליות שלך תרומות הון.

שלב

הפחת כל חלוקה של מזומנים או רכוש שקיבלת. גם להפחית כל החזר ההון שקיבלת.

שלב

הפחת את חלקך בהוצאות שאינן ניתנות לניכוי של תאגיד S.

שלב

הפחת את הבסיס לפי חלקך בהוצאות הניתנות לניכוי שהועברו לבעלי המניות. פריטים אלה משפיעים על בעלי המניות באופן ישיר ולא על הכנסה של תאגיד S.

שלב

החל על בסיס החוב כל סכום שמקטין את בסיס המניות מתחת לאפס.

בסיס החוב

שלב

רשום את סכום ההתחלה שלך באופן אישי לתאגיד S.

שלב

הפחת כל פירעון ההלוואה שהתקבל מתאגיד S.

שלב

הוסף סכומים חדשים שהושאלו לתאגיד S.

שלב

החל כל כמות שלילית של בסיס המניות. אין להפחית את בסיס המניות מתחת לאפס.