תוכן עניינים:
חברה בעלת אחריות מוגבלת זכאית לקבל תרומות פטורות ממס, שגם הן מוכרות לצורכי מס אם התורמים זכאים לאחת מהמטרות הפטורות ממס שהממשלה דורשת. LLC לא פטורה ממס עד שירות מס הכנסה באופן רשמי מזהה אותו ככזה. קבלת הכרה זו דורשת יישום רשמי והיכרות עם חוקי המס המסדירים ארגונים פטורים ממס.
סעיף 501 (ג)
קוד הכנסות פנימי סעיף 501 (c) מספק מסגרת שכל הארגונים, כולל LLCs, חייבים לעמוד בהם לצורך קבלת מעמד פטור ממס. חוק המס הפדרלי דורש תמיד שה- LLC יהיה ארגון ללא מטרות רווח, כלומר, מטרתו היחידה היא לקדם צדקה, דת, חינוך, הומניטארי, מדעי או ספרותי. זה לא אומר כי LLC לא יכול להרוויח כסף; זה רק דורש שזה לא להפיץ רווחים ליחידים או עסקים אחרים. LLC חייב תמיד reinvest את הכספים בחזרה לארגון כדי לקדם את מטרת הפטור ממס.
דרישות יישום
חברות בעלות אחריות מוגבלת חייבות להגיש בקשה למעמד הפטור ממס במס הכנסה, ולהמתין עד לקבלת אישור לפני שיוכלו להתחמק מהתחייבויות מס הכנסה על התרומות שהן מקבלות. זה דורש נציג של LLC להכין טופס 1023. הטופס הוא ארוך דורש גילוי מלא למספר שאלות בדיקה המאפשרים למס הכנסה כדי להעריך ביסודיות אם LLC עונה על כל הדרישות של ארגונים פטורים ממס. זה כולל מידע המוכיח את מבנה הארגון, נרטיב של הפעילות התפעולית של LLC, פיצוי של קצינים ומנהלים מרכזיים שלה, כמו גם מספר שאלות הקשורות לדרישות החיוניות של IRC 501 (c).
פטור ממס רטרואקטיבי
אם LLC היא מוצלחת בהשגת מעמד פטורה ממס, מס הכנסה יחול את הפטור בדיעבד במצבים מסוימים. החל בחודש שלאחר ההרכב המשפטי של LLC, ה- IRS יאפשר את הפטור לכל משך החיים של LLC אם הוא מקבל טופס 1023 לא יאוחר מסוף החודש ה -27. כדי להמחיש, נניח שאתה קובץ המסמכים הדרושים להרכיב עם המדינה שלך ב -15 בינואר 2017; אתה מתחיל לספור את 27 חודשים תקופה המתחילה ב 1 פבואר 2017. לכן, אם אתה טופס טופס 1023 עבור LLC עד 30 באפריל 2019, למס הכנסה יטפל הארגון כפטורה ממס של ינואר 15, 2017.
תרומות פטורות ממס
התוצאה של קבלת מעמד פטור ממס היא כי LLC כבר לא חייב לדווח על הערך של התרומות שהיא מקבלת כהכנסה חייבת. יתר על כן, הוא מספק תמריץ משלמי המסים כדי לתרום ל LLC מאז הארגון יכול עכשיו להבטיח לתורמים כי התרומות שלהם הם ניכוי מס מלא על ההכנסה מס הכנסה אישית. לאחר LLC הוא פטור ממס, הוא יצטרך להגיש תשובות אינפורמטיבי שנתי עם מס הכנסה, אבל זה לעולם לא ישלם מס הכנסה על תרומות.