סוגיות מס הכנסה עם מכירת מעונות חיים

החיים estates המכירות להתרחש כאשר הורה או קרוב משפחה מבוגר עובר את שם נכס הנדל"ן של חבר צעיר או מוטב. זה קורה לעתים קרובות בעוד הבעלים המקורי חי בנכס אבל רוצה לוודא את הבעלות לקבל טיפול. מאחר שההעברה משקפת בדרך כלל עלייה בנכס הנכס על ידי המקבל, מסים בסופו של דבר על הערך של הנכס. אנשים המתכננים הנדל"ן צריך להתייעץ עם יועץ מס לפני השלמת כל ההחלטות הקשורות המס.

הסכם נדל"ן מעביר זכויות קניין, אך מאפשר לאנשים להישאר בבתיהם עד מותם.

הגדרת מס

עניין בעל החיים: בעל הנכס המקורי שומר על זכותו לחיות בנכס שבו הועברה הבעלות עד תום תקופת הפטירה.

ריבית שרידים: הצד המקבל, בדרך כלל קרוב משפחה, בעל בעלות על נכס אך חייב לקבל את בעל הנכס המחיה בנכס עד שייוותר עליו לחלוטין או בעל הנכס יעבור.

מכירות

מכירות ללא חיים נכס: הבעלים הקודמים חייבים לדווח על רווחי הבירה נשאר כפוף מס רווחי הון אשר עשויים לחול על רווח הון בבית נמכר.

מכירה בתקופת חיים: מכירת נכס המחובר לנכס מקרקעין בעת ​​ביצועו מחייבת הסכמה של בעל העניין ושל בעל החזקה. כתוצאה מכך, המיסוי על הרווח יהיה משותף על ידי שני הצדדים על מסים על ההכנסה שלהם.

מכירות לאחר חיסול מקרקעין: בסיס מס רכוש עדכונים בזמן שהוא מעביר לחלוטין את שאר מחזיק. כתוצאה מכך, כאשר נמכר לאחר ההעברה, הנכס מקבל מס רק על הרווח מרגע ההעברה ועד למועד המכירה, לא ממחיר הרכישה המקורי. לדוגמה, בית שנרכש ב -20,000 דולר מועבר בנכס נדל"ן, מתעדכן למס בסיס של 150 אלף דולר. לאחר מכן היא מוכרת שנה מאוחר יותר עבור 160,000 $; הפרש של 10,000 $ שווה את הרווח רק במס ודיווח על מס הכנסה.

דיווח מס

בסיס: הבסיס המדווח של נכס מקרקעין שווה את שווי הבית או הנכס כאשר הוא מועבר כנדל"ן חיים, לא את הערך של הרכישה המקורית שלו.

רווחי החיים: כתוספת לרווח כתוצאה מהגדלת ההכנסות ממכירת נדל"ן, מסים אלה כרוכים במס רווחי הון ברווח ההון. הכנסה זו מדווחת על מס הכנסה רגיל מסים כקובץ מצורף לוח הזמנים.

תחומי השפעת המס

מס מתנה: בכל מקרה שבו הנכס או המטבע מועברים לגורם אחר ללא כל חילופין, הצד המשתתף אחראי על החלק החייב במס בסך הכל. סכום ערך מסוים נשאר פטור בשנה (זה היה 12,000 $ בשנת 2010).

מס עיזבון: עם אחוזות החיים, בעל עניין הנדל"ן שומר על היכולת להישאר בבית. כתוצאה מכך, על עובר, שם הנכס הסופי סוף סוף העברות לבעל הנותרים; העברה זו מפעילה מיסוי כמו מס עיזבון (הידוע גם בשם מס ירושה).

מס הכנסה: רווחים משווי הנכס למקבלי מקרקעין מתרחשים רק ממועד ההעברה. כך שכל רווחי הון החייבים במס הכנסה יהיו ניתנים לדיווח על כל מכירה לאחר העברת נכס החיים עבור רווח הבסיס מאז אותו תאריך.